Счетоводно отчитане на касови транзакции

Публикувано в категорията Пари в брой

В счетоводството парите са позиция, присъстваща в много компании. Въпреки това движението на парични потоци обикновено е слабо преведено там.

Ето защо Compta-Facile избра да направи равносметка в тази статия относно счетоводството на касовите транзакции.

1. Обща информация за паричните средства в счетоводството

Строго погледнато, касата ви позволява да проследявате движението на пари в брой. Той се увеличава с размера на получените пари (продажби) и намалява с размера на изплатените пари (покупки, парични преводи към банката). Нейният баланс трябва да бъде дебитен или нулев. В нито един момент той не може да бъде кредитор: това би означавало, че от касата са извадени повече пари, отколкото е имало.

На практика, за удобство (особено в магазините за продажба на дребно), касата може да включва всички разписки за деня, независимо от средствата за плащане (чекове, банкови карти, пари в брой). Такъв е случаят с повечето бизнес акаунти. Това означава, че паричната сметка се кредитира с действително доставени на банката чекове и че всяко движение на средства е предмет на отделен счетоводен запис.

Разписките трябва да бъдат обосновани с различни средства:

касови ленти (лентата трябва да посочва датата на продажбата, описанието на продадената стока или оказаната услуга, цената и ДДС);
сандък мъгла (ръкописен документ, съдържащ подробности за ежедневните продажби, който трябва да съдържа същата информация като касовите касети);
касов апарат: когато има много ежедневни движения на продажбите, касата може да се използва, за да се споменава само обобщението на дневните постъпления. Другите документи, използвани за изчисляване на дневните постъпления, трябва да се съхраняват (касови касети и касова мъгла).

2. Отчитане на движението на парични средства

Касовият апарат се дебитира със сумата на получените парични средства и се кредитира със сумата на изплатените парични средства.

А. Счетоводно отчитане на касовите бележки

По този начин, когато продажбите се извършват в брой и се плащат в брой:

сметка 53 "Каса" се дебитира,
и кредитираме сметките: