Счетоводни съвети за развалени стоки за търговци на дребно

Ако компанията се занимава със стоки, които могат да се развалят, възниква въпросът за отчитане на така наречените разлики в запасите. И така, как сметките могат да показват развалени стоки?

Записване на развалените стоки в счетоводството: На кого се отразява?

Не само секторът на търговията на дребно е засегнат, когато става въпрос за това как сметките могат да записват развалени стоки. В крайна сметка са засегнати и аптеките или ресторантите, както и всички компании, в които се преработва или търгува храна. С всички тях стоките могат да загинат и вече не са част от нормалните текущи активи. Загуби има и в животновъдството и в сектора на здравеопазването, което намалява печалбите.

Загубата на стоки, свързана с разходите за придобиване, не винаги трябва да е резултат от кражба или вандализъм, но бизнес активите също се намаляват поради разваляне на стоките. Търговците по-специално рискуват да бъдат изправени пред намаляване на развалянето. Ако се надхвърли най-доброто преди датите, храната вече не може да се продава. Проблеми и загуби могат да възникнат и при наближаване на границата на срока на годност, тъй като такива продукти обикновено се предлагат на намалени цени.

Тук е необходимо в счетоводството да се вписват развалени стоки, дори и да не са били наистина развалени. Но трябва да се изхвърли, което е най-добре документирано от дилъра или продавача.

Ако стоките са развалени, те вече не могат да бъдат продадени или изразходвани. Това означава, че тя вече не е достъпна за печалба и че от своя страна настъпват оперативни щети. (# 01)

Отчитане на развалени стоки: оперативни приходи без печалба

Ако стоките са развалени, те вече не могат да бъдат продадени или изразходвани. Това означава, че вече не е налице за генериране на печалби и че от своя страна настъпват оперативни щети. Тъй като бизнес активите са намалени, трябва да осчетоводите намалението. Това също е важно, доколкото оперативните щети иначе водят до данъчна тежест. По този начин загубата на развалена стока се отчита в годишните финансови отчети, които са точно регулирани от Търговския закон. Раздел 253 от HGB е решаващ за това и регламентира точната процедура за счетоводство.

Ако счетоводството трябва да включва развалени стоки, амортизацията на същите трябва да се извърши в годината на придобиване (на оперативните разходи). Текущите активи се амортизират. Ако съответната компания издаде сметка за приходи и излишък в края на финансовата година, покупката на стоките обаче е оперативният разход. За да се избегнат двойни резервации, не е възможно да се осчетоводят развалените стоки отново. Важно: Приспадането на данъка върху входящия данък може да бъде поискано без ограничение!

Всеки, който иска да резервира намаления и оперативни разходи и вземе предвид развалените стоки, често е изправен пред спор. (# 04)

Записване на развалените стоки в счетоводството: оперативни приходи за покриване на собствени нужди?

Всеки, който иска да резервира намаления и оперативни разходи и вземе предвид развалените стоки, често е изправен пред спор. Данъчните органи обичат да са на мнение, че отписаните стоки са продадени в кулоарите или че дори са служили за покриване на собствените им нужди. Проверката на фактите понякога е трудна, защото ако в хода на данъчна ревизия възникнат спорове, развалените стоки вече не могат да бъдат доказани след това. Отдавна се изхвърля, което води данъчните служители до предположението, че тук нещо не е наред.

Данъчната служба приема, че би имало увеличение на печалбата, особено след като данъкът върху продажбите също ще трябва да бъде отчетен. Тук се откриват пропуснати доходи, при което можете да се противопоставите на този проблем с подходящо счетоводство. За да направите това, трябва да обърнете достатъчно внимание на покупката в счетоводството и да я резервирате правилно.

Следните съвети ще ви помогнат при резервиране на бързоразвалящи се стоки и при контакт с данъчната служба по-късно:

Записвайте срока на годност на различни стоки на случаен принцип!
Пазете доказателства за изхвърлянето на въпросните стоки! Потвържденията и разписките, подписани от компанията за обезвреждане, са достатъчни.
Назовете свидетели, които биха дали показания вместо вас в случай на спор. Важно: Тези свидетели трябва да бъдат надеждни, въпреки че редовно се поставя под съмнение достоверността на членовете на семейството.
Запишете правилно собствената си консумация, тъй като това ще лиши инспектора от развъдника за съмненията му.

Съхранявайте всички касови бележки достатъчно дълго, защото данъчната ревизия се задълбочава в случай на аномалии или подозрения и по този начин и за по-дълъг период от време. Особено ако редовно се налага да осчетоводявате загуби, скоро данъчната служба ще разгледа по-отблизо и ще попита дали всъщност го използвате сами. Това не е напълно абсурдно, в края на краищата храните, които са достигнали най-добрата си дата, все още не са развалени и могат да се консумират. Обаче вече не е възможно да се продаде.

При лекарствата е различно: чести са индикациите, че лекарства с изтекъл срок на годност са били продавани на страни от Третия свят. Никой данъчен служител няма да подозира лично потребление тук, но продажбата би била съвсем очевидна. Това също обяснява защо точно трябва да има документи за изхвърляне, които да доказват това. По-добре се осигурете няколко пъти и очаквайте следващата данъчна проверка.

Записване на развалените стоки в счетоводството: Книга като разход

Ако се закупуват стоки и материали, те винаги се осчетоводяват като разходи. За тази цел има сметка „Покупка на стоки“ или сметка „Покупка на суровини, спомагателни и експлоатационни материали“. Стоките и материалите се разглеждат като разходи от самото начало и следователно се считат за бизнес разходи. Те се резервират директно и винаги остават разход, ако печалбата се изчислява с помощта на EÜR.

Въпреки това усилията ще бъдат коригирани, ако трябва да бъде съставен баланс за определяне на печалбата. След това тази корекция се прави чрез инвентара или материалния инвентар, който е бил на разположение в началото на годината и който е бил записан като част от инвентара в края на годината. Тук възникват така наречените инвентарни разлики.

Когато EÜR определя печалбата, развалените стоки не се вземат предвид, но вие също трябва да съхранявате всички документи за тяхното местонахождение или тяхното разпореждане. Това ви спестява много запитвания и неприятности, като приемате, че сте изразходвали стоките сами или сте ги продали.

Тази инвентаризация на стоки и материали гарантира, че знаете текущия инвентар в началото на годината и разликите в инвентара могат да бъдат определени чрез инвентара в края. (# 05)

Определяне на вложените материали

Използването на материали или нормата на стоките също се нарича окончателен разход и винаги се прилага за съответната фискална година. За да определите това използване на материала, имате нужда от промените в инвентара на стоките и материала. Това от своя страна е възможно чрез годишния инвентар. Тази инвентаризация на стоки и материали гарантира, че знаете текущия инвентар в началото на годината, а разликите в инвентара могат да бъдат определени чрез инвентара в края.

Така че знаете какво е изтеглено от инвентара през годината. Инвентаризацията е свързана с преброяване на всеки отделен артикул, който от своя страна се въвежда в директория. Нямате право да броите материала, който вече не може да се използва.

Ако обаче искате да определите количеството на използвания материал, което включва и материал, който вече не може да бъде използван или използван, трябва да постъпите по следния начин:

Записвайте покупки на материали
Покупка на материали плюс материална наличност на 1 януари
Стойности минус инвентар на 31 декември
В резултат на това са получени материали

За да изясним, изчисляваме пример:

Инвентаризация на материалите на 1 януари: 15 000 евро
Покупка на материали през 2013 г .: 34 000 евро
Материали, които биха могли да се използват като инвентар през 2013 г .: 49 000 евро
Според описа в края на годината все още е имало на разположение 17 000 евро
Потребление на материали за 2013 г .: 32 000 евро

Когато се изчисли това усилие, загубата на активи като развалена стока няма значение. Всичко е свързано с това, което беше на разположение в началото на годината и какво остава в края на годината или колко пари бяха инвестирани. В това отношение се вземат предвид само разходите за придобиване и действителните инвентаризации.

Следователно трябва да извадите всеки материал от магазина за материали, който е развален или вече не се използва поради други причини. (# 03)

Записвайте развалените стоки в сметките: премахване от магазина за материали

Когато става въпрос за правилното резервиране на всички стоки и материали, които засягат активите на компанията и увеличават или намаляват печалбите, трябва да се вземат предвид и материалите, които са станали неизползваеми. Следователно трябва да извадите всеки материал от магазина за материали, който е развален или вече не се използва поради други причини. Това ви дава възможност да запишете точното количество материал, който вече не е използваем. Ако искате да разгледате развалените стоки във вашето собствено счетоводство, трябва да се отбележи, че това не е необходимо. Автоматично става ясно, че това намалява печалбите.

Точната стойност ви е необходима само ако данъчната служба иска да провери. Това от своя страна често вижда нужда от действия или по-изчерпателни прегледи, ако маржът на печалбата ви е под средния за вашата индустрия. Ако тогава можете да направите достоверно, че сте изхвърлили неизползваемия материал и че не става въпрос за собствена консумация или продажба под дланта на ръката ви, имате по-добри карти и просто изглеждате по-достоверни.

Съвет: Винаги се подготвяйте за такъв данъчен одит и записвайте бизнес активите толкова точно, колкото и бизнес разходите, които искате да предявите. Колкото по-неточно е вашето счетоводство, толкова по-добре изглежда данъчната служба! След като срещнете несъответствия, едва ли има нещо по пътя на интензивните тестове и възможните спорове.

Заключение: отчитане на развалени стоки: по-сигурно

Резервирайте всеки оперативен доход, както и всеки оперативен разход, бъдете придирчив и поддържайте книгите правилно. Тези принципи ще ви помогнат да се справите с данъчната служба и да сте сигурни, че сте добре подготвени по всяко време, дори в случай на данъчна проверка, и че не е нужно да сте подготвени за неочаквани неща. Ако искате да приложите нещо за намаляване на печалбата, това обикновено не е проблем.

Далеч по-трудно е да се приготвят големи количества стоки или материали, които са станали неизползваеми. Особено за хранителни стоки или аптеки, за ресторанти и хотели често възниква проблемът, че храната или други стоки са станали неизползваеми. Те са развалени и поради това трябва да бъдат записани като загуба. Всеки, който създаде сметка с излишък от приходи като определяне на печалбата, не трябва да се притеснява за осчетоводяване на развалените стоки и по този начин паричните стойности.

Разходът е записан като разход и вече е намалил печалбата. Но всеки, който съставя баланс, трябва да осчетоводи загубите на стоки и материали. По този начин се осчетоводяват не само разходите за придобиване, но и загубите.

За Мариус Бейлхамър

Мариус Бейлхамър, роден през 1969 г., учи журналистика в Бамберг. От много години пише в технически списания и като автор на свободна практика по голямо разнообразие от пазарни и бизнес теми. Като жизнерадостен франконец, той винаги намира баланса между лекота и обширно ноу-хау в работата си, благодарение на подчертания си афинитет към технологиите.