С RM CIOT животозастраховането със съвместно абонамент е все още интересно
Въпросът е важен, тъй като скорошната публикация на министерския отговор на CIOT вероятно ще промени дълбоко нашите съвети и практика на животозастраховането.
След министерския отговор на CIOT договорът за животозастраховане на съпруга, който не е прекратен след смъртта на първия от съпрузите, се е възползвал от по-изгодно освобождаване от данък върху наследството от договора за животозастраховане, прекратен със смърт.
За протокола, дори и да сме го разработили вече тук, министерският отговор на CIOT е новата данъчна доктрина, която замества министерския отговор на BACQUET. Тази нова данъчна доктрина подчертава два основни елемента:
- Договорът за животозастраховане, сключен сам от един от съпрузите и снабден с пари от общността, е общо благо. Като такъв, в случай на развод, той трябва да бъде споделен със съпруга (който прилагаме от 1992 г. и съдебна практика ПРАСЛИЦКА), а в случай на смърт договорът за животозастраховане, сключен от оцелелия съпруг при смъртта на първият от съпрузите трябва да бъде интегриран в наследството за половината (това е правило от 2009 г. и министерския отговор PRORIOL).
- Фискално, министерският отговор на CIOT признава, „За наследствените дела, открити от 1 януари 2016 г., че на данъчно ниво откупната стойност на договор за животозастраховане, записан с взаимни фондове и неотвързан към датата на смъртта на съпруга бенефициер по този договор, не е интегрирана в активите на съпружеската общност към момента на нейната ликвидация, и следователно не представлява елемент от наследствените активи за изчисляване на данъците върху прехвърлянето, дължими от наследниците на предшестващия съпруг. "
С други думи, министерският отговор освобождава половината от стойността на договора на оцелелия съпруг от данък върху наследството, независимо от датата на плащането, размера на последния или възрастта на абоната в момента.
За разлика от прекратяването на животозастрахователния договор със смърт, което се възползва от режим на унижение, ограничен от членове 990 I от CGI (Освобождаването е ограничено до 152 500 EUR на бенефициер за суми, платени преди 70-ия рожден ден на застрахования) и 757 B от CGI (Освобождаване ограничени при първите 30 500 евро, платени във всички животозастрахователни договори, когато абонатът е на възраст над 70 години по време на плащането), освобождаването от данък върху наследството на половината от договора на оцелелия съпруг изглежда напълно и без ограничения.Неуреденият договор на оцелелия съпруг се възползва от страховит режим на освобождаване и става финансово по-привлекателен от договора за животозастраховане, прекратен със смърт.
Очевидно очакваме потвърждение на такива новини, като включим министерския отговор на CIOT в данъчната доктрина.
Договорите за съвместен абонамент и разработването на брачни режими (утаяване или неравномерно приписване на общността) трябва да бъдат изоставени, за да се оптимизират ползите от министерския отговор на CIOT ?
Тъй като договорът за животозастраховане, сключен от преживелия съпруг с взаимни фондове, се радва на изключително благоприятно данъчно третиране и дори превъзхожда договора, прекратен от смъртта на застрахования, непосредственият въпрос е следният: Не трябва да търси наличието на договор, който не е прекратен при смъртта на първия от съпрузите и да се откаже от съвместното записване на договори за животозастраховане ?