Ръководство за разходи
Необходимо е да се извършат някои изчисления, преди да се определи минималната цена. Но преди да опишем методите за изчисляване, трябва да се уверим, че използваните от нас цифри са ясно дефинирани в бюджета и счетоводните спецификации и че отговарят на тези спецификации.
Има 3 начина за изчисляване на цената на услугата:
5.9.1. Моделът на бюджетните разходи, базиран на нула, се използва за оценка на разходите за нова дейност или услуга или за преоценка на съществуваща дейност или услуга. Принципът зад този модел е да се опише всеки детайл от тази дейност, който ще генерира разходи и след това да се изчислят общите разходи за тази дейност или услуга.
Минималните стандарти за качество определят еталони за размера на компетентността, която трябва да бъде изпълнена, и оценяват компетентността от икономическа гледна точка.
Разходите, които се появяват в левия квадрант на изображението по-горе, са свързани с действителното предоставяне на услугата, като се състоят от следните оперативни разходи:
а) експлоатационни разходи - разходи за поддръжка на сградата (интериор и екстериор), почистване, мебели, машини, автомобили и др .;
б) комунални разходи - от потреблението на питейна вода, електричество, отопление, горива, пречистване на битови води и събиране/съхранение на твърди отпадъци;
в) разходи, свързани с възнагражденията на персонала, развитието на човешките ресурси и др .;
г) разходи, произтичащи от потреблението на стоки и материали по време на дейността, като храна, памперси, учебни материали, комуникации и др.
Точният квадрант на разходите се отнася до разходите, генерирани междуинституционално, със собствена администрация. Той се подразделя на:
а) разходи за възнаграждение на персонала, разходи за професионално обучение и др .;
б) разходи, произтичащи от офиси, мебели, заседателни зали, представителни разходи и др .;
в) разходи, свързани с използваните устройства, като компютри, софтуер, телефони и др .;
г) разходи, свързани с потреблението на стоки и материали (хартия, мастило, комуникация, канцеларски материали и др.).
Административните разходи, генерирани от кметството, не са включени в този модел, но могат да бъдат включени като относителна част от институцията за намаляване на административните разходи на ниво кметство (например: разходи за кметство, заплата на кмета, разходи, свързани със съвета, директори, бюджетен отдел и счетоводство и др.).
Предимствата са очевидни, когато извършваме изчисления за нова услуга, изчисления, които не са много сложни. Множество спецификации могат да се използват за изготвяне на много подробни бюджетни стандарти за различните аспекти, специфични за дадена услуга. Вариациите в заплатите или цените могат лесно да бъдат коригирани, например: когато заплатите или цените на енергията се повишат и т.н. Изчисляването на разходите е точно, надеждно и лесно за управление.
Ползите от изчисляването на адаптирането на нов стандарт към съществуваща услуга (или съществуваща институция) може да изглеждат по-малко.
Ако в училище се въвежда нов минимален стандарт за качество, може да изглежда трудно да се отговори на новите изисквания, които се появяват в стандарта, като размер на училището, брой класни стаи, среден размер на класната стая, ниво на енергийна ефективност и поддръжка. сградата, повърхността, която трябва да се почисти и др.
В такива случаи публичният орган трябва да изготви план за необходимите подобрения, за да може да достигне новия стандарт за качество. След това планът се изчислява по метода, описан по-горе.
Недостатък би бил, че точното изчисляване на минималните разходи за даден стандарт може да затрудни процеса на вземане на политически решения, тъй като разходите могат да се превърнат в аргумент срещу прилагането на нов, висок стандарт.
Упражнението обаче е полезно като част от анализа на стандарта за минимални разходи, но стъпките e-h от горния модел трябва да бъдат изпълнени така или иначе, за да се оцени валидността, последиците от процеса на изпълнение и необходимостта от преходен механизъм.
5.9.2. Модел със средна цена
Моделът със средна цена може да се използва, когато нов стандарт за качество трябва да бъде адаптиран към съществуваща услуга, например училище.
Функционално училище, което работи в 50-годишна сграда
Цената на новия стандарт за качество надвишава наличния в момента бюджет за такава дейност. Местният съвет не може да намери достатъчно допълнителни средства за финансиране на новите изисквания и в рамките на наличния бюджет, а националните субсидии не възлизат на сума, която би могла да покрие новите стандарти.
В такива случаи моделът на средните разходи може да работи, както беше споменато по-горе, въз основа на предположението, че до момента услугата е работила приемливо, с наличните средства. Поставят се нови стандарти за повишаване качеството на услугите, но никой не очаква това за една нощ.
Моделът на средните разходи определя каква е била средната цена на дадена дейност или услуга преди година или 3 години. Например: ще използваме разходите за училища в счетоводните отчети за миналата година и ще използваме средните разходи на бенефициент като минимални референтни разходи за бъдещи бюджети.
Примерът по-долу илюстрира използването на формулата за исторически средни разходи:
| Средна историческа цена | ||||
| X = Средна историческа цена | ||||
| Y = Текущи исторически разходи | ||||
| Z = Текущ брой бенефициенти | ||||
| N = Национален стандарт за минимални разходи | ||||
| х | 2006 г. | = | През 2006г ──────── Z 2006 | |
| X 2008 = X 2006 + инфлация (07-08) + увеличение на бюджета (07-08) | ||||
| N 2008 = X 2008 x Z 2008 = (Цел на държавната политика за разходите 2008) | ||||
Моделът на средните разходи се основава на предположението, че минималният стандарт на разходите може да бъде резултат от текущите средни разходи чрез оценка на различни корекции, приложени към средните разходи, изчислени на бенефициент.
Етапите на модела на средните разходи
а) установяване на средната цена на уменията, тъй като в момента те са за местните власти на среден бенефициент;
б) участието на местните органи на публичната администрация и на съответното министерство в дейности, за да се приспособи средният разход към нуждите, заявени съгласно законодателството;
в) изчисляване на коригираната средна цена;
г) оценка на минималното ниво на разходите въз основа на коригираните средни разходи;
д) сравняване и анализ на минималния стандарт на разходите с текущите разходи, за да се определят последиците от местните разходи и да се оцени необходимостта от преходен механизъм;
е) анализ на финансовите последици от минималните разходи само за местните публични власти и на бюджетите на централно ниво. (Възниква въпросът дали средствата са налични в местния и националния бюджет);
ж) установяване на ниво на финансиране за всеки индивид (което е подходящата част от местния публичен орган и съответно от националния бюджет);
з) разработване на преходен механизъм, ако е приложимо.
Може да се наложи повторение на стъпки d - h, докато се получи задоволителен резултат. Аналитичните елементи на стъпки e - h могат да се въвеждат многократно в електронна таблица на компютъра.
Действащи лица, например: местните органи на публичната администрация, техните асоциативни структури и ресорни министерства, са пряко ангажирани в процеса. Нивото на участие на участниците определя определянето на средния стандарт на разходите чрез диалог, опит и познания на местните публични власти и секторния орган (съответното министерство).
Консултациите и събирането на данни в ресорните министерства и местните публични власти отнемат много време.
5.9.3. Моделът на формулата за разпределение е най-често използваната методология за проектиране на модели за разпределение на данъчни трансфери в зависимост от това колко значителни са те за задействане на разходите. Значимостта на всеки фактор се определя от статистически методи, например регресионен анализ.
Етапи на статистическия модел на стандартни разходи
а) установяване на средните разходи, каквито в момента са за административно-териториална единица на среден бенефициент;
б) установяване на статистическите фактори, които могат да повлияят на разходите. Например: размерът на училището, броят на училищата, броят на учениците, броят на децата, които са навършили възрастта да ходят на училище, нивото на заплатите на учителите и др .;
в) използването на статистически анализ (например: регресионен анализ) за определяне на значението на различни фактори при изчисляването на средните разходи на местните публични власти на бенефициент;
г) създаване на компютъризиран модел на разпределение и въвеждане на важните фактори от писмото в) и установяване на модел на разпределение, който разпределя наличните средства според важността, определена от значимите фактори, и изчисляването на среден стандарт на разходите за административно-териториална единица;
д) сравняване и анализ на изчислените разходи/необходимост от прехвърляне към текущи разходи, за да се определят последиците от местните разходи и да се оцени необходимостта от преходен механизъм;
е) анализ на финансовите последици от минималните разходи върху административно-териториалните единици и на местния и централния бюджет. (Средствата са на разположение на местно и национално бюджетно ниво);
ж) установяване на ниво на финансиране за всеки индивид (което е подходящата част от административно-териториалната единица и съответно от националния бюджет);
з) разработване на преходен механизъм, ако е приложимо.
Може да се наложи да повторите стъпки d-h, докато се получи задоволителен резултат. Аналитичните елементи на e-h стъпките могат да се въвеждат многократно в компютърна електронна таблица.