Разходи за развлечения в книгите Най-важните правила - IONOS

Фирмените събития като фирмени партита, фирмени презентации или чествания на годишнини, но също така и бизнес обядите, които са важни в много индустрии, имат едно общо нещо: Те трябва да бъдат добре организирани. В допълнение към уговарянето на срещи, изпращането на покани и организирането на програмата, Кетъринг за участниците важна роля. В края на деня нито служителите, нито бизнес партньорите не трябва да се прибират гладни или недоволни от избора на ястия.

Но дори и да искате да предложите на всички свои служители и гости голям избор от деликатеси, не бива да изпускате от поглед фактора на разходите. Поради тази причина трябва да му обърнете внимание например, Да записва правилно разходите за развлечения в счетоводно изражение и така да бъдат заявени като оперативни разходи в рамките на правната рамка. Това ръководство разкрива как работи това и на какво трябва да обърнете внимание.

Правилният сметкоплан полага основите

За да осчетоводите правилно своите бизнес транзакции, ви е необходим подходящ сметкоплан. Това е изискване за творението един подробен и индивидуаленСметкоплан, който включва всички сметки на вашата компания и е неразделна част от счетоводното счетоводство. Сметкопланът DATEV, който може да бъде изтеглен безплатно, се утвърди като стандарт - особено сметките SKR 03 и SKR 04 са подходящи за повечето компании. За някои индустрии Базираната в Нюрнберг софтуерна компания DATEV предлага и други специални акаунти:

SKR 14 за селското и горското стопанство
SKR 45 за социални институции съгласно PBV (регламент за счетоводство на медицински сестри)
SKR 49 за сдружения, фондации и gGmbHs
SKR 51 за автомобилни компании
SKR 99 за болници

Сметкопланът представлява само основната структура за вашия сметкоплан. Можете да адаптирате и двете поотделно, при условие че разполагате с необходимото ноу-хау. В противен случай можете да използвате услугите на данъчен съветник за тази цел (вижте също разходите за данъчни консултации).

Как правилно да се отчитат оперативните и бизнес разходи за развлечения

Преди да се осмелите да направите счетоводството и да осчетоводите разходите за развлечения, трябва да разберете, че не можете да записвате всички разходи за развлечения по един и същи начин. Финансовото управление разграничава и двете подходящо и неподходящо както и бизнес и оперативни причини Развлекателни разходи. Когато осчетоводявате тези разходи, е важно да следвате съответните насоки. Разграничението между разумни и неадекватни разходи за развлечение е лесно обяснимо: Всички разходи са разумни, чийто размер отговорният данъчен орган взе предвид по време на одита относително с оглед на съответния повод. Стойте Причина и цена ако има силна диспропорция, службата ще класифицира разходите като неразумни и следователно не подлежащи на приспадане.

Разграничението между оперативните и свързаните с бизнеса разходи също е важно, ако искате правилно да резервирате всички разходи за развлечения. Разходи, причинени от Гостоприемство на фирмени събития В повечето случаи можете да поискате цялата сума като бизнес разходи. Развлекателни разходи, които имат бизнес предистория - като бизнес обяд - от друга страна (ако е уместно) само 70 процента се приспадат като бизнес разходи.

Разходи за развлечения на фирмената компания (съгласно SKR 03 и SKR 04)

Независимо дали става въпрос за лятно парти, коледно парти или края на годината: Ако организирате вътрешно събитие, на което само Поканени служители на вашата компания можете да резервирате разходите като разходи за фирмено забавление, като вземете предвид законовите разпоредби. До два пъти годишно можете да поискате пропорционалните общи разходи за събитието до 110,00 евро на служител и събитие като оперативни разходи и по този начин да спестите ценни данъци. Тъй като финансовата администрация по подразбиране приема, че осчетоводяването в сметката "Развлечения" има бизнес предистория, винаги трябва да избирате сметката "Доброволни социални придобивки, без данъци" за забавление на служителите.

Разходите, които надвишават освобождаването от 110,00 евро на служител и събитие (два пъти годишно), трябва да се третират като парична изгода и съответно се облагат с данък.

Ако например на вашето коледно парти са участвали общо 30 служители и общите разходи възлизат на 3 000,00 евро, включително данък върху продажбите (478,99 евро), можете да резервирате разходите за развлечения (2521,01 евро), както следва според SKR 03 или SKR 04:

Резервирайте разходи за бизнес развлечения (според SKR 03 и SKR 04)

Винаги, когато забавлявате хората, за да установите или поддържате бизнес отношения, можете да намалите направените разходи 70 процента приспадат като бизнес разходи. Обслужването на външни лица като данъчни консултанти, адвокати, фрийлансъри или търговски агенти, които ви подкрепят в управлението на вашата компания, също попада в тази категория. Класическата обстановка без съмнение е бизнес обяд - докато събития като домакинство и тържества на фирмени годишнини или дни на отворени врати се разглеждат като смесица от фирмени и бизнес поводи. Основното изискване за приспадане е разходите да са разумни. Поради това финансовите власти придават голямо значение на факта, че гостоприемството на бизнес партньорите се отчита индивидуално и отделно от другите оперативни разходи. Освен това разходите леснопроверими и да отговарят на точните формални изисквания за формата на касовите бележки и записи.

Следващият пример илюстрира как да процедирате при изчисляване на приспадащи и неприспадащи се разходи:

Зареждате три Бизнес партньор и двама от вашите служители за вечеря, по време на която искате да подпишете договор за по-нататъшно сътрудничество. Общо ще бъде в края 595,00 евро включени данък върху добавената стойност (95,00 евро) дължимо. Вие също плащате на сервитьора 20,00 евро Бакшиш, какво можете да потвърдите на общата фактура.

За да се въведе правилно общата сума от 615,00 евро по сметките, е необходима следната разбивка:

Правилно отчетеният данък върху продажбите в размер на 95,00 евро може да бъде напълно такъв приспадаем входен данък да бъдат извикани.
Тъй като правилото от 70 процента се прилага за всички забавлявани хора, включително служителите, 70 процента подлежащи на приспадане трябва да бъдат приспаднати от общата нетна сума на фактурата от 500,00 евро Развлекателни разходи (350,00 евро) и 30-те процента неприспадами разходи за развлечения (150,00 евро).
Тъй като имате и това за разходите за забавление Бакшиш трябва да резервирате, направете същото тук. Моля, имайте предвид обаче, че в този случай данък върху продажбите не се прилага. От похарчените 20,00 евро по-късно 14,00 евро (70 процента) се появяват в плана за сметка като разходи за забавление и 6,00 евро (30 процента) като неприспадащи се разходи за забавление.

И накрая, постингите за разходи за развлечения и съвети съгласно SKR 03 и SKR 04 изглеждат така:

Резервирайте комбинация от бизнес и свързани с бизнеса разходи за забавление (съгласно SKR 03 и SKR 04)

Разходите за фирмено събитие не винаги са ограничени до една от двете категории. Защото има случаи, на които са поканени както служители, така и партньори. Те трябва да бъдат разделени съответно при резервиране на общите разходи/разходи за забавление по-късно. Възможни сценарии са например откриване, годишнина на компанията или тържества в края на годината, при които често и двете Служители, както и важни бизнес партньори присъстват. В такъв случай разделяте общите разходи, направени преди да извършите вече обяснените стъпки за резервация, и таксувате част от разходите изцяло (оперативно индуцирани) и 70 процента от останалите разходи (оперативно индуцирани) като оперативни разходи.

За да илюстрираме това, следното е пример за комбинация от оперативни и свързани с бизнеса разходи:

По повод годишните отчети поканете служителите и бизнес партньорите си и заплатете поръчаната кетъринг услуга 8 000,00 евро включително тези, показани отделно данък върху добавената стойност в размер на 1 277,31 евро. 200-те гости бяха 120 служители и 80 бизнес приятели. Докато данъкът върху продажбите за по-късна резервация изцяло приспаднат като входен данък имате нужда от два отделни канала за фактуриране за останалите разходи на събитието, включително гостоприемството - оперативни и бизнес причини.

За разлика от представените до момента резервации, в крайна сметка имате едно събитие три записа във вашата резервация. За да посочите и правилните стойности, трябва да продължите по следния начин за изчислението:

В постингите според стандартите SKR 03 и SKR 04, всичко в крайна сметка изглежда така: