Разходи за настаняване при командировки в Германия
Получете достъп до Премиум съдържание от Controlling-Portal.de и Accounting-Portal.de. Актуални и постоянно разширявани специализирани статии, Excel шаблони и помощни средства за работа, както и настоящата Контролиращ вестник ще получите и по имейл. Получете преглед на нашето първокласно съдържание тук. Членство за само 89, - EUR С включен ДДС. в годината! Повече информация >>
Разписки за разходи за настаняване
Служителят трябва да представи доказателства за всички разходи за командировка. В допълнение към чистите разходи за настаняване, всички допълнителни услуги трябва да бъдат показани отделно във фактурите. Това включва и закуска. От сметките трябва
- нетната сума и
- възниква съответният данък върху продажбите.
За нощувки в хотел в Германия се прилага ставка на данъка върху продажбите от 7%, а останалите услуги се облагат с 19% данък върху продажбите.
Важно! Фактурата трябва да се издава на компанията. Предмети като масажи или платена телевизия не подлежат на данъчно облагане.
Помощ за храна
При командировки служителят има право на фиксирана ставка за допълнително хранене. Тази фиксирана ставка се предоставя на три етапа, в зависимост от продължителността на командировката:
- От 8 часа: 6 евро
- От 14 часа: 12 евро
- 24 часа: 24 евро
Ако служителят урежда касови бележки за закуска или храна в ресторанти за командировка, тогава тези суми, разбира се, трябва да бъдат приспаднати от фиксираната ставка, в противен случай служителят получава парично обезщетение, което би трябвало да бъде обложено с данък.
Важно! От 2014 г. първият етап ще отпадне. Тогава от 8 часа отсъствие от работа се дължат до 12 евро.
Търговската камара на Хамбург предупреждава в интернет: По принцип възстановяването на разходите за хранене е освободено само от данък върху доходите и социално осигуряване до размера на фиксираната ставка за допълнително хранене. В полза на служителя обаче трябва да се спазва ограничението за освобождаване от 44 евро на месец от Раздел 8 (2) изречение 9 EStG.
През календарния месец обаче разходите за храна могат да надхвърлят еднократната граница с максимум 44 евро, без сумите да подлежат на данък върху заплатите и социално осигуряване като парична изгода.
Ежедневни фиксирани ставки
Ако хотелът таксува дневна фиксирана цена за настаняване и хранене, фиксираната такса за храна трябва да бъде намалена, както следва, за да се определят разходите за настаняване:
- за закуска с 20%
- за обяд или вечеря с по 40%
При дневна ставка в Германия от 24 Ђ, това означава намаление от 4.80 Ђ за закуска (20% от 24 Ђ) и за обяд или вечеря с 9.60 Ђ (40% от 24 Ђ).
Алтернатива: плащане в натура
Като алтернатива, работодателят може да кредитира служителя със законоустановеното обезщетение в натура за обезщетението.
Пример: Служител прекарва една нощ в хотел за двудневна командировка. В цената е включена закуска. В този случай надбавката за хранене не е задължително да бъде намалена. Предоставената закуска се добавя, ако се оценява с натуралната стойност, към сметката за заплата на стойност 1,60 евро и подлежи на данък върху заплатите и социално осигуряване на това ниво. Ако сумата от 1,60 евро се удържи или удържи от възстановената помощ за хранене или ако служителят изплати тази сума на работодателя, данъчните и социалноосигурителните задължения са напълно премахнати.