Разходи за 3 типични грешки - данък онлайн
Тази статия е публикувана повече от година. Информацията в тази статия е била точна по време на публикуването, но може да е остаряла.
Не е възможно да се преценят правилата за отчитане на разходите според ежедневната логика. В нашата статия представяме конкретни примери, в които предприемачът е наказан за неадекватно познаване на закона за данъците.
Всички знаят, че за разлика от доходите на едноличния търговец, разходите за бизнеса могат да бъдат отчетени въз основа на разписките към датата на плащането (когато парите се движат). Това е много проста основна предпоставка. От друга страна, по-малко известно е, че не всички разходи могат да бъдат приети като разходи, които могат да бъдат включени в данъчната основа, дори ако ежедневната логика ги счита за допустими.
Какво обучение може да бъде отчетено?
Често се случва изпълнителят да таксува разходи за обучение, които не са направени във връзка с дейността, генерираща приходи.
Приложение 11 към Закона за данъка върху доходите на физическите лица се прилага за отчитането на разходите за едноличните търговци, но е невъзможно да се изброят всички видове разходи. Наред с други неща, тук намираме изискването сертифицираните разходи за обучение от едноличен търговец да бъдат признати като разход, ако
а) направени за обучението на друго лице, заедно с публичните такси, платени във връзка с това;
б) направени с цел придобиване на собствени умения за упражняване на предприемаческа дейност, с изключение на разходите за обучение в училище.
По време на своите ревизии данъчният орган разглежда дейностите, включени в индивидуалния бизнес регистър и от коя от тях е релевантен доходът на предприемача. Във връзка с това можете да вземете курс за професионално или допълнително обучение, но предприемачът не може да ходи в гимназия или университет за своя сметка.
Ако плащате разходите за обучение на друго лице, обезщетението се взема предвид заедно с всички негови данъчни последици съгласно общите правила.
Освен това разходите за други видове обучение не са допустими. Например получаване на някакъв вид професионално обучение, защото един ден вие ще искате да се занимавате и с тази дейност. Формулировката в буква б) обаче може да се разбере на общ език, но одиторът не е съгласен.
Кой притежава устройството?
Доста типична грешка е за едноличния търговец да използва собствения си личен актив за своята предприемаческа дейност и да включва разходите за поддръжка, ремонт и гориво (например в случай на компресор) в своите предприемачески разходи.
Като цяло това са инструменти и оборудване, които могат да бъдат класифицирани като материални активи и могат да бъдат използвани дълго време, които помагат за работата по поддръжката, необходима за продължаване на генериращата приходи предприемаческа дейност. Следователно едноличният търговец отчита разходите, необходими за експлоатацията им. Тези материални активи обаче не са включени в записите на изпълнителя. Нито се отчита амортизацията.
Такива разходи обаче не се приемат от данъчната ревизия като допустими разходи, тъй като не се отнасят до активи, собственост на предприятието. Това създава данъчен дефицит.