Провеждане на касови операции в чуждестранна валута
Днес много фирми работят не само на вътрешния руски пазар, но и на чуждестранния. Те изнасят стоки и услуги в чужбина, както и ги купуват в чужбина. В повечето случаи изчисленията са в чуждестранна валута. Това означава, че става необходимо да се водят записи на валутните транзакции и стойности, както и да се спазват предписанията на валутното законодателство.
Средствата на организации в чуждестранна валута включват:
- пари в брой в чуждестранна валута (сметка 50 "Каса", отделна подсметка);
- средства в сметки в чуждестранна валута, открити в оторизирани банки (сметка 52 „Валутни сметки“);
- средства в чуждестранна валута, в акредитиви, чекови книжки, депозити и др. (сметка 55 „Специални сметки в банки“, отделна подсметка);
- събрани средства в чуждестранна валута, депозирани в касите на кредитни институции за кредитиране по сметки в банки, но към датата на отчета не са кредитирани по предназначение (сметка 57 "Трансфери в транзит", отделна подсметка).
Така че, за да се отрази правилно в счетоводството бизнес сделка, извършена в чуждестранна валута, е необходимо точно да се определи сумата в рублата на тази транзакция. Можете да направите това последователно, като изпълните следните стъпки:
- определят датата на операцията (преизчисляване);
- за изясняване на курса на Банката на Русия към датата на сделката (преизчисляване)
- умножете сумата на валутата по нейния курс според данните на Банката на Русия;
- при преизчисляване определете размера на курсовата разлика.
Приемането на валута от касите на предприятията и нейното издаване от касите се извършва по същия начин, както при сумите в рубла. По този начин липсата на записи за чуждестранна валута, приети в касата в единната касова книга, може да се разглежда като неполучаване (или непълно осчетоводяване) в касата на касата. От своя страна това може да доведе до налагане на санкции на компанията.
Касата трябва да води аналитични записи за всеки вид чуждестранна валута в касата. Счетоводното отчитане на валутните транзакции и валутните стойности се води в същата система от сметки като счетоводното отчитане на транзакциите и стойностите в рубла. В същото време е по-добре да се разглеждат сетълменти в чуждестранна валута по отделно открити подсметки. В допълнение към обичайните компоненти, сметките по тези подсметки трябва да включват и обменния курс, който се използва за изчисляване на рублевия еквивалент на транзакциите, отразени от тези записи.