Продажба на наследствена компания - кои данъци се дължат

M&A старши анализатор

Въведение

Данъците при продажба на компания - съществена, но доста трудна тема за предприемачите. Тази специализирана статия има за цел да улесни малко работата ви, като предостави преглед на най-важните области, свързани с данъците. На първо място ще бъдат въведени всички видове данъци, свързани с корпоративното наследяване.

Не е достатъчно обаче да се запознаете с възможните данъци, които могат да се прилагат. За да знаете кои данъци са от значение за наследяването на вашата компания, те трябва да бъдат поставени в подходящ контекст. В зависимост от вида на наследяването на компанията - платена или неплатена, вътрешна или външна - и в зависимост от правната форма на компанията, могат да се прилагат различни данъци.

Освен това тази статия показва как можете да „спестите“ данъци при продажба на компания и как можете да помислите за данъчните разпоредби достатъчно рано.

M&A старши анализатор

Данъчни видове

На първо място, трябва да се изясни кои данъци могат да възникнат в случай на наследяване на дружеството:

Данък върху наследството/подаръка: Можете да наследите срещу заплащане или безплатно.
Данък върху дохода: В случай на наследяване на компанията, доходът винаги се облага с данък.
Търговски данък и корпоративен данък: Ако GmbH купува отделни икономически стоки (така наречената сделка с активи), както корпоративният данък, така и търговският данък се дължат върху капиталовата печалба.
Фирмени данъци: Те включват например данък върху продажбите и данък върху заплатите.

Искате ли да предадете вашата компания? Тогава данъкът върху наследството или подаръка е от значение за вас. Планирате ли да продавате по-големи части от вашата компания на трети страни? След това трябва да платите търговски данък и корпоративен данък. Данъкът върху дохода е най-често срещаният вид данък в последователност и означава, че доходът винаги се облага в случай на наследяване.

Данъци и правни форми

Правната форма е не само решаваща, докато компанията все още е собственост на настоящото ръководство, но и когато става въпрос за наследяване на компанията. По принцип се прави разлика между едноличните търговци и съ-предприемачите и партньора на корпорация.

Физическите лица и съпредприемачите естествено включват независимите индивидуални участници, но също така и предприемачи, които участват в партньорства. Тези две правни форми се облагат така или иначе. Ако сте физическо лице или съпредприемач, облагаемата печалба от договора се определя от продажната цена минус счетоводната стойност на компанията и нейните разходи за продажба.

Продажна цена - балансова стойност на компанията - разходи за изхвърляне = печалба от изхвърляне

За акционерите в дадена корпорация се прилагат различни данъчни разпоредби, отколкото за едноличните търговци и съ-предприемачите, тъй като в този случай акциите в дадено дружество се прехвърлят. Разходите за придобиване на акциите на компанията и разходите по продажбата се приспадат от продажната цена.

Продажна цена - разходи за придобиване - разходи за продажба = печалба от капитала

Данъци върху вътрешното наследяване

В семейния бизнес често се търси вътрешна приемственост. Данъците естествено играят важна роля във вътрешната приемственост на семейния бизнес. Тук говорим за данъчното облагане на наследството и данъка върху даренията. Една от първите стъпки е да се види кой има право на наследството на компанията, кой иска да претендира за това право и какви са данъчните последици от тези решения.

Пример: Ако потенциален наследник не иска да наследи компанията, той може да подпише декларация за отказ. По-трудно става, когато има няколко наследници. Защото тогава например трябва да се използва завещанието. Освен това грижите на съпруга често трябва да бъдат регулирани. В случай на временно наследяване от компания, все още може да възникне въпросът дали наследяването е платено или безплатно. За разлика от продажбата на трети страни, вътрешно-семейното решение е по-скоро за намиране на договор, който може да постигне консенсус в семейството.

Данъци за външно наследяване (продажба на фирма)

Ако вътрешното наследяване не е желано или не е възможно, трябва да се обмисли продажба на компания на трета страна. Ако се приближи времето на предстоящата продажба, трябва да се предприемат и определени данъчни мерки. Постъпленията от продажбата на компанията обикновено се облагат с данък - накратко, това, което бихте искали да получите повече от балансовата стойност на компанията. Решаващият фактор е стойността на компанията или цената, която се плаща за компанията.

Важно е да се отбележи: Наследникът не влиза автоматично във всички правоотношения на предишния собственик. Въпреки че има промяна на юридическо лице, няма универсално правоприемство, както при пряко наследяване. Допълнителен аспект, който трябва да се има предвид, е, че настоящият собственик на предприемача, но и наследникът му дължи фирмените данъци за календарната година преди прехода.

Допълнителни аспекти по темата за данъчното облагане при продажба на компания, които трябва да бъдат взети предвид при външно наследяване, могат да бъдат намерени в Раздел Данъци.

Данъчни облекчения

В областта на данъчните облекчения надбавката за пенсиониране е от особено значение при излизане от бизнес. От 55-годишна възраст или в случай на професионална инвалидност (по смисъла на закона за социалното осигуряване), всеки индивидуален предприемач или партньор в партньорство има право на еднократно освобождаване от данък в размер на 45 000 евро. Тази надбавка за възраст е ефективна само в случай на ниски капиталови печалби поради регламента за разпадане. По-просто казано, това означава, че има ограничение за получаване на данъчно освобождаване. Понастоящем това е 181 000 евро печалба при изхвърляне. Освен това има и така нареченото пето правило или, алтернативно, така наречената намалена данъчна ставка.

Познаването на такива разпоредби и много други неща, които трябва да знаете, може значително да улесни наследяването на вашата компания. Ще намерим начин да направим процеса на наследяване възможно най-опростен за вас. Така че не се колебайте да се свържете с нас, ако в момента мислите за вътрешно или външно наследяване на компанията.

Данъчно осигуряване

Искате ли да сте подготвени за предаване на вашата компания? Съществуват и основни мерки, които можете да предприемете, така че наследяването да върви възможно най-гладко и да имате по-малко притеснения относно данъците. В края на краищата един наследник може да стане неизбежен отсега нататък: Например, в нещастния случай на смърт в семейството.

В случай на външен наследник трябва да се вземат предпазни мерки, така че данъците да не станат прекъсвач на сделката. Преди 55-годишна възраст предприемачът трябва да започне да мисли за потенциалния наследник и по този начин и за данъчните последици (препоръчват се 10 до 15 години предварително). Тъй като процесът на наследяване трябва да се фокусира върху предаването на компанията в правилните ръце.

Пример за изчисляване на приложимите данъци

И накрая, пример за изчисляване на дължимите данъци, илюстриран от практически пример (VENTRADA Corporate Finance GmbH):

Предприемачът г-н Müller има 50% дял в GmbH, която той основава заедно с друг партньор. Той финансира 25 000 евро от акционерния капитал, нямаше случайни начални разходи. Партньорът му му предлага да поеме акциите му за 250 000 евро. Той също така иска да поеме разходите по продажбата.

1. „U може да приспадне само покупната цена от покупната цена, в този случай 12 500 €. Приходите от продажбата са 237 500 евро. Освобождаването от данъци върху тези приходи от продажби е 9 060 евро. Намалява се със сумата, че печалбата надхвърля 36 100 евро. Освен това освобождаването от данък и ограничението за намаляване се предоставят само когато се продадат 100% от акциите на компанията. В противен случай те ще бъдат намалени пропорционално. Обединеното кралство може да претендира за освобождаване само от 4 530 евро и ограничение за освобождаване от намаление от 18 050 евро. Печалбата на U е много над ограничението за освобождаване от намаление. Следователно остава с 237 500 € облагаема капиталова печалба.

2. Тази сума обаче се облага с данък по така наречения метод на частичен доход, т.е. 60% от печалбата се облагат с индивидуална данъчна ставка. Ако приемем, както в първия случай, че U е в най-високата данъчна ставка, 142 500 евро (237 500 евро х 60%) подлежат на облагане с най-висока данъчна ставка от 44,31% плюс соло. U трябва да плати € 63 141,75 евро данъци. От 250 000 евро той има 186 858,25 евро. "

Заключение

За да сте добре подготвени за бизнес сделката, трябва своевременно да се справите с темата за корпоративното наследяване. Това включва и решението дали искате вътрешно или външно наследяване на компанията. Това зависи от това кой от различните видове данъци са подходящи за вас. Освен това, ако подготвите процеса на наследяване своевременно и се справите подробно с предмета на данъчните разпоредби, можете да се възползвате от различните данъчни облекчения и по този начин да „спестите“ данъци.

Мислите ли да продадете вашата компания? Не се колебайте и За да се свържете Нашите опитни наследници днес.

Изчислете данъчната тежест на вашата компания

Разберете дали плащате твърде много данък, като намерите данъчната си тежест тук. Трябва да имате готова информация за вашето безплатно и необвързващо изчисляване на данъка. Типът компания или вашата възраст по време на продажбата оказват особено влияние върху изчислението. От само себе си се разбира, че ние третираме Вашите лични данни поверително и професионално.

Вземете отчета за данъчната тежест само с няколко стъпки. Към данъчния калкулатор

Препоръчани статии

Фирмена продажба: кои данъци се дължат за кои правни форми?

Искате ли да продадете фирмата си и да знаете кои данъци се правят с кои правни форми? Отговорът ще намерите тук.

10 ценни съвета за продажба на вашата компания

Тук ще намерите ценни съвети как да избегнете типични грешки при продажба на компания и да гарантирате структуриран процес на транзакция.

Семеен бизнес: предпочитайте вътрешна или външна приемственост?

В семейния бизнес често се предпочита вътрешната приемственост. Но какви са недостатъците и какви предимства може да предложи външен наследник?