Процедура за вътрешен одит, методология, програма, пример, план, етапи, поръчка
Програма и график за вътрешен одит
Планирането на теста е една от най-важните стъпки за подготовка. По това време е необходимо да се направи оценка на общия обем работа, да се определи графикът и времето на одита, да се изготви програма за контрол, да се избере подходящата методология и първо да се идентифицират най-необлагодетелстваните звена. Също така на етапа на планиране е препоръчително да се опитате да вземете предвид потенциалните външни фактори на влияние.
Програмата за вътрешен одит се изготвя заедно с плана. Най-често програмата има лична форма, която отчита най-важните аспекти, които се наблюдават в конкретна компания. Този документ описва всички нюанси на дейностите на одитора и включва следните елементи:
- Основната цел на вътрешния одит.
- Област на приложение.
- Определения и съкращения.
- Данни за допълнителни документи.
- Списък на лицата, отговорни за кандидатстването.
- Описание на одитния процес.
- График и честота на плащане.
- Изготвяне на подробен одитен план.
- Изготвяне на необходимите документи.
- Последователност на събиране на информация.
- Нюансите на изготвяне на окончателното отчитане.
Разполагаме с график за вътрешен одит за изтегляне (пример).
Програма за вътрешен одит (пример)
За да се получат надеждни резултати от проверката по време на одитния контрол, е необходимо да се придържате към определена методология за провеждане на вътрешен одит в предприятието. Необходимо е предварително да се определят методите, планирани за използване от одиторите, и да се създаде от тях единна система на поведение, започвайки от програмата и плана за одит.
Следните методи са валидни:
- Контролно сравнение на остатъците
- Съставяне на обратни изчисления
- Общо научни и научно-практически
- Хронологичен и сравнителен анализ
- Възстановяване на сметки по документи
- Методи за документална и фактическа проверка
- Официална, аритметична и нормативна проверка
- Проверка на документацията на конкретен бизнес процес
- Разглеждане на конкретен документ или поредица от свързани данни.
На практика има много повече методи, това включва разпит и наблюдение, доказване и оценка, както и редица други техники, а одиторите носят отговорност за избора си.
Наборът от методи в системата за проверка може да се различава значително в зависимост от обекта на контрол и дълбочината на прослушване. Поради тази причина няма единна система за качество за провеждане на вътрешен одит - всяка компания има своя структура, която ни принуждава да променим използваната процедура за контрол.
В същото време всяка система за слушане трябва да се подчинява на следните принципи:
- Фази и закономерности
- Откритост и независимост
- Еднородност и последователност
- Предпазни и документирани.
Без да се вземат предвид тези принципи, вътрешната проверка не може да бъде ефективна. Също така неговата организация играе важна роля за положителната ефективност на одита.