Приспадане на вътрешни разходи Правилно изчислете надбавката за храна 202021

Най-четени

ASR призовава за подобрения на свързващата помощ III

Всички предупреждения и записи за пътуване с един поглед

Така стигате до най-важните дестинации за пътуване на дълги разстояния

Германците трудно достигат до тези страни

Сега тези завърнали се трябва да бъдат поставени под карантина

Какви ставки за допълнителни разходи за хранене могат да се прилагат за командировки в Германия? И какво друго трябва да се има предвид при фактурирането на пътните разходи през 2020 и 2021 г.? Тук можете да намерите всички отговори относно разходите и фиксираните ставки.

Всеки, който е извън дома си и извън редовното си работно място за така наречената външна дейност и поради това не може да се храни толкова евтино, колкото у дома, ще бъде възстановен за допълнителните разходи за хранене.

По правило това се прави чрез еднократни суми, известни още като разходи, храна или дневна надбавка. По принцип това се отнася за дните на пристигане и заминаване, независимо от продължителността на пътуването, както и за дейности извън хотела между 8 и 24 часа.

Разходите подлежат на данъчно облагане

В дните на пристигане и заминаване, независимо колко часа сте на път за работа: 14 евро (до 2019: 12 евро)
Ако отсъствате повече от 8 часа, но по-малко от 24 часа: също 14 евро (до 2019: 12 евро)
Ако отсъствате за 24 часа: 28 евро (до 2019: 24 евро)

Фиксирани разходи за настаняване: 20 евро

Освен това пътуването по бизнес причини не може да бъде по-дълго от три месеца. Ако те продължат по-дълго, това вече не е пътуване, така че разходите не се прилагат. Ако не може да бъде представена действителна хотелска сметка, може да се определи и фиксирана ставка за разходите за настаняване. В момента това е 20 евро в Германия.

Решаващо е обаче, че компанията обикновено признава частни нощувки, когато прави бизнес извън Германия. Ако служителят получава безплатна храна от работодателя, като закуска в хотела, той трябва да приспадне стойността на това хранене от сумата на разходите за хранене като намаление.

Храненето трябва да се намали

Внимание: Ползите в натура, които са били валидни до реформата на пътните разходи през 2014 г., в този случай вече не се прилагат! С други думи, тези, които са закусили в хотела, трябва да таксуват 20 процента от фиксираната цена от 28 евро, т.е. 5,60 евро.

Те ще бъдат приспаднати от ставката на разходите като част от отчета за пътните разходи. Ако пътуващият получи и обяд или вечеря, които се заплащат от неговия работодател, фиксираната ставка трябва да бъде намалена с 40 процента всеки.

Разходите обаче не могат да бъдат намалени до минус. Така че, ако получите както закуска, така и обяд в размер на 14 евро (5,60 евро + 11,20 евро = 16,80 евро), не е нужно да плащате нищо, но няма да ви бъде възстановен и цент за допълнително хранене.

Поредица за пътни разходи, епизод 2

Хранене и разфасовки

Специални разходи важат за други страни

Пътувания в чужбина

Тези квоти за хранене се прилагат през 2020 г.

Пътувания в чужбина

Всички хранителни добавки за 2021 г.

Надбавка за пробег

Бизнес пътувания с личен автомобил

Пример за външна дейност

Закон за пътните разходи

Решение относно "първото място на работа"

Той получава закуска в хотела на 30 юни и 1 юли: асистентът Сабине Б. го е резервирал. Сутринта на 1 юли влакът ви връща обратно към Хамбург. За обедната закуска във влака Ф. взе ролка със себе си. В отчета си за пътни разходи той трябва да включи следното: 29 юни: Независимо от броя на часовете, за деня на пристигане се прилага фиксирана ставка от 14 евро.

Тъй като Jens F. не е получил никакво хранене, уговорено от работодателя през този ден, сумата не трябва да се намалява. 30 юни: Тъй като Йенс Ф. отсъства през целия ден, т.е. 24 часа, той има право на разходната ставка от 28 евро. Въпреки това, резервирайки хотела, работодателят му организира закуска (5,60 евро).

Той не трябва да приспада обяда, тъй като е поканен от трета страна. В противен случай тук би трябвало да се дължат 11,20 евро. Така или иначе сам си плати вечерята.

1 юли: За деня на заминаване се прилага фиксирана ставка от 14 евро, както за деня на пристигане. Той трябва да приспадне закуската в хотела (5,60 евро). В противен случай той не е получил никакво кетъринг, осигурен от работодателя си този ден. В отчета си за пътни разходи Йенс Ф. твърди: 14 евро + 22,40 евро (28 евро минус 5,60 евро) + 8,40 евро (14 евро минус 5,60 евро) = 44,80 евро.

Въпроси относно добавката за хранене

Редакторският екип на BizTravel редовно получава въпроси от читатели по темата за отчитане на пътните разходи. Ще ви представим най-интересните въпроси - включително отговори.

1. Прилагат ли се допълнителните разходи за хранене и по официалните празници?
Отговор: Денят от седмицата не играе роля при изчисляването на разходите. Фиксираните ставки, определени от Федералното министерство на финансите, са също толкова валидни в традиционните работни дни, колкото и в неделя и официални празници. Продължителността на отсъствието или въпросът дали е ден на пристигане или ден на заминаване е определяща за количеството допълнителни ястия, които могат да се вземат за основа.

2. Приспадат ли се разходите за хранене от вашата собствена данъчна декларация?
Отговор: По принцип работодателите не са задължени да плащат на своите бизнес пътници допълнително хранене. Разходните ставки, посочени от Федералното министерство на финансите, също не са задължителни, но посочват само сумата, която работодателят може да поиска за данъчни цели, ако плати на бизнес пътника.

Следователно ако служителите не получават нищо или получават по-малко пари от определеното от министерството, те могат да поискат разликата в надбавката за официално пътуване в собствената си данъчна декларация. Ако компанията изобщо не плаща разходи, можете да приспаднете пълната сума от вашия данък.

Пътни разходи

Подайте правилно касовата бележка

3. Как се искат допълнителни разходи за хранене за данъчни цели при пътуване в чужбина?
Отговор: Независимо дали става въпрос за вътрешно пътуване или пътуване в чужбина, няма значение за данъчната приспадаемост на разходите. Цените обаче се различават. Докато за Германия се прилагат само фиксираните ставки от 14 евро (дни на пристигане и заминаване, отсъствие от 8 до 24 часа) и 28 евро (по-дълги от 24 часа отсъствие), останалите страни имат свои собствени суми.

Те обикновено са по-високи, отколкото в Германия. За разлика от Германия обаче, фиксираната ставка за нощувки не може да се използва като рекламни разходи за чужди държави. Това се отнася само за възстановяване на разходи от работодателя. Всеки, който желае да приспадне разходите за настаняване в чужбина, трябва да представи оригинални разписки от хотелите.

4. Трябва ли да намаля допълнителните разходи за хранене, ако имам храна в самолета?
Отговор: Зависи от вида на храненето. След реформата на пътните разходи за 2014 г. бизнес пътниците обикновено трябваше да кредитират храната си на борда, т.е.намаляват надбавката за храна със съответния процент от 20% (закуска) или 40% (както за обяд, така и за вечеря). Това обаче важи само за онези ястия в самолета, които са в състояние напълно да заменят истинското хранене.

За закуски като чипс, солени закуски, шоколадови вафли, мюсли барове, гевреци, сладкиши или други хапки, добавката за хранене не трябва да се намалява. Може да се приеме, че каквото и да се сервира на поднос е пълноценно хранене, което трябва да се намали в разходите. По правило това не важи за всички вътрешни немски и европейски полети в икономична класа.

Мениджърите на пътувания винаги трябва да посочват в своята политика за пътуване, че бизнес пътниците трябва да посочват всички ястия както на земята, така и във въздуха в своите отчети за пътни разходи. Тогава вие сте на сигурно място по отношение на данъчното законодателство. Въпреки това, само онези ястия, които отговарят на току-що посочените критерии, се считат за пълноценни ястия.

5. Прилагат ли се допълнителните разходи за хранене в чужбина, дори ако бизнес пътникът пристига само дестинацията си в чужбина вечерта, но преди това е пътувал 90% в Германия?
Отговор: За пътувания в чужбина фиксираната ставка се определя от мястото, което бизнес пътникът е достигнал преди полунощ местно време. Няма значение колко време е бил преди това на вътрешния пазар. За еднодневни пътувания в чужбина и за дни на връщане от чужбина до Германия се прилага ставката на последното място на работа в чужбина.

6. Работодателят ми е резервирал хотел за мен, чиято цена включва закуска. Но ако не закусвам, все пак трябва да намаля храненето си с предписаните 20 процента?
Отговор: Ако хотелът е резервиран от работодателя, включително закуска, това е хранене, уговорено от работодателя (и наистина платено от него). Следователно бизнес пътникът е принуден да намали съответно надбавката за хранене, независимо дали действително е консумирал закуска. За Германия това намаление винаги е 5,60 евро, т.е. 20 процента от 24-часовата фиксирана ставка от 28 евро. За чужбина се прилагат разходните ставки, посочени в таблицата на Министерството на финансите.

Пътувания в чужбина

Тези квоти за хранене се прилагат през 2020 г.

Според Министерството на финансите също трябва да се направи съкращение, ако служителите не са могли да закусват по разбираеми причини като хранителна алергия, вегански начин на живот или напускане на хотела преди времето за закуска.

В такива случаи обаче се взема предвид така нареченото „намаляване на намалението“. Това означава, че работодателят може да предостави на пътника друго хранене от същия тип вместо храненето, което е платено, но не е взето. За това обаче служителят трябва да представи съответните документи на работодателя.

В тези случаи служителят получава две закуски от работодателя, от които е консумирал само една. Ако стойността на двете хранения не надвишава общата сума от 60 евро, работодателят може също да предостави и замени допълнително закупената без данък данъчна такса на своя служител. Въпреки това, бизнес пътникът използва само веднъж 20-процентното намаление на 28-часовата фиксирана ставка, т.е. 5,60 евро в Германия.

Като алтернатива, работодателят може например да поиска сума от 6 евро от служителя за втората закуска, тъй като първата закуска вече е платена. В този случай служителят плаща 6-те евро, но не трябва да намалява допълнителните разходи за хранене в замяна с 5,60 евро.