Приходи от движими вещи

Облагаем приход

Вашият подвижен доход идва от притежаваните от вас ценни книжа (акции, акции на LLC, облигации, облигации за капитализация, договори за животозастраховане и др.). Те не трябва да се бъркат с капиталовите печалби, които събирате при продажбата на същите тези ценни книжа (за капиталовите печалби вижте документацията „Прехвърляне на ценни книжа“).

Този доход може да дойде от инвестиции с фиксиран доход или от инвестиции с променлив доход.

Приходи от инвестиции с фиксиран доход

Съществуват няколко категории инвестиции с фиксиран доход:

облигации и други прехвърляеми дългови ценни книжа;
сметки, емитирани от хазната;
ваучери за пари;
дългове, депозити и поръчителства;
сметки в книжки (обикновени възнаградени банкови книжки);
бизнес спестовни сметки (LEE), отворени от 1 януари 2014 г .;
планове за спестяване на жилища на възраст над 12 години;
срочни сметки (CAT);
приходи от паричен пазар SICAVs и FCP (взаимни фондове);
договори за капитализация или облигации;
разплащателни сметки на платени партньори.

Този инвестиционен доход се нарича в зависимост от случая, доход или лихва.

Приходи от инвестиции с променлив доход

Тези инвестиции с променлив доход (инвестиции в капитала на компании, дивиденти и т.н.) дават произволен доход от една година на следващата и се разпределят, както следва:

дивиденти, междинни дивиденти и изключителни разпределения; това са най-честите разпределения. Това са сумите, които годишното общо събрание на съдружниците решава да разпредели. Тези суми съответстват на печалбите за годината или понякога на определени резерви;
разпределения, свързани с промяна в капитала на компанията. Това са изплащания на вноски или издаване на премии, изплатени на партньори или акционери. За това е необходимо всички печалби и резерви, различни от законовия резерв, да са били разпределени преди това;
разпределението на излишъка от ликвидация: това са изплащания, извършени след ликвидацията на дружеството. Облагаемият ликвидационен излишък е равен на разликата между нетните активи на дружеството в деня на ликвидацията и размера на действителните или усвоените вноски.

Вашият доход от инвестиции с променлив доход се нарича, в зависимост от случая, дивиденти или разпределения .

Облагане с данък върху дохода

Приходите от вашите финансови инвестиции, получени от 1.1.2018 г., подлежат, с някои изключения, на еднократно приспадане с фиксирана ставка от 12,8% (7,5% за определени животозастрахователни продукти). Ако обаче имате интерес към него, можете да изберете прогресивно облагане на всички ваши доходи от движим капитал и капиталови печалби от продажбата на ценни книжа.

Когато този доход е изплатен, задължителното, но неразрешаващо се еднократно приспадане се извършва от разплащателната институция, освен в случаите на освобождаване. Тази такса представлява депозит за данък върху дохода.

Задължителното неразтоварващо стандартно приспадане

Изплатено в момента на плащане на дохода от финансова инвестиция от разплащателната институция, задължителното еднократно приспадане представлява аванс върху данъка върху дохода.

Неговата ставка е 12,8% за всички продукти, платени от 2018 г. нататък (с изключение на доходи от капитализирани облигации или договори или животозастрахователни договори за повече от 8 години, свързани с плащания, извършени от 27.9.2017 г., които подлежат на налога по ставката от 7,5%).

Можете да поискате да бъдете освободени от това приспадане на доходите за година N, ако референтният данъчен доход на вашето данъчно домакинство за предпоследната година (N-2) не надвишава определени ограничения (данъчен доход от референтната стойност за 2017 г. за доходи, получени през 2019 г.):

За инвестиционни продукти с фиксиран доход: данъкоплатци, чийто референтен данъчен доход за година N-2 е по-малък от:

25 000 евро за самотни, овдовели или разведени хора;
50 000 евро за женени или граждански съюзни партньори, подлежащи на съвместно данъчно облагане.

За разпределен доход: Данъкоплатци, чийто референтен данъчен доход за година N-2 е по-малък от:

50 000 евро за самотни, овдовели или разведени хора;
75 000 евро за женени или граждански съюзни партньори, подлежащи на съвместно данъчно облагане.

По този начин можете да поискате да бъдете освободени от тази такса, като предоставите на вашата финансова институция почетен сертификат, удостоверяващ, че доходът на вашето данъчно домакинство за предпоследната година не надвишава гореспоменатите ограничения.

Това искане за отказ трябва да бъде подадено във вашата банка до 30 ноември на годината, предшестваща получаването на дохода. За продуктите от облигации или капитализация или договори за животозастраховане искането трябва да бъде направено най-късно на датата на тяхното събиране.

При облагането с данъчната Ви декларация за доходи задължителното приспадане ще Ви бъде върнато под формата на данъчен кредит, взето предвид при изчисляването на Вашия данък. Ако сумата му надвишава дължимия данък, той ще ви бъде възстановен.

Освен това, когато се плащат, инвестиционните продукти подлежат на вноски за социално осигуряване в размер на 17,2%.

Принципът: данъчно облагане в PFU

Когато облагате данъчната си декларация за доходите, доходът от движим капитал (RCM) се подчинява, с някои изключения, на единната фиксирана такса от 12,8%.

Доходите от капитализационни облигации или договори или животозастрахователни договори за повече от 8 години, свързани с плащания, извършени към 27 септември 2017 г. и съответстващи на премии, които не надвишават 150 000 евро, подлежат на приспадане в размер на 7,5%.

В допълнение, доходите от облигации или договори за капитализация или животозастраховане, свързани с плащания, извършени преди 27.9.2017 г., продължават да се възползват от режима, приложим преди тази дата: данъчно облагане в прогресивен мащаб, освен ако не сте избрали еднократно приспадане. от тези продукти.