Преждевременна смърт на притежателя на PER "застраховка" благоприятно данъчно третиране Francis Publishing
Смъртта на притежателя на план за пенсионни спестявания преди падежа води до затваряне на плана и придобитите суми се предават на наследниците или на определените бенефициенти под формата на капитал или анюитет. Под какъв данъчен режим попадат? Обяснения в този извлечение от Alerts & Conseils Wealth Management.
Планът доведе до откриване на сметка в ценни книжа
За планове, открити с управител на активи, платените суми се включват в активите на имота и подлежат на Наследствен данък според правилата на общото право.
Планът доведе до членство в групов застрахователен договор
За планове, отворени със застрахователна компания или подобни, сумите се изплащат на бенефициера (ите), посочен/и в договора и попадат в обхвата на данъчен режим на животозастраховане, обаче тук Готово.
Приложимият план зависи само от възрастта на притежателя на плана към момента на смъртта му.
В случай на смърт преди 70-годишна възраст
Сумите, дължими на определения (те) бенефициер (и), вероятно ще бъдат обект на специфично приспадане от обезщетения за смърт, за фракцията, дължима за всяка, която надвишава 152 500 €, в размер на 20% до 700 000 € и 31,25% след.
От изключение, дължими суми до доживотни анюитети образуван като част от a Индивидуално PER са изрично изключени от обхвата на директния дебит, когато са изпълнени следните условия (CGI чл. 990 I, I-ал. 2, изменен):
- анюитетите са създадени чрез плащане на премии, редовно разпределени по размер и честота за период от поне 15 години;
- влизането в удоволствие трябва да се осъществи най-рано от датата на изплащане на пенсията на лицето, задължено за плащане по схема за задължително осигуряване за старост, или на законната възраст за пенсиониране, т.е. 62 години за осигурени лица, родени от 1955 г.
В случай на смърт след 70 години
Платените суми подлежат на Наследствен данък в зависимост от степента на съществуващи взаимоотношения между бенефициера и застрахования, за тяхната количество обща сума, след прилагане на глобална надбавка от 30 500 евро.
Тъй като тази надбавка е глобална, тя трябва, ако е приложимо, да бъде разпределена между всеки от бенефициерите на всички договори за застраховка за смърт, сключени за живота на починалия застрахован (CGI чл. 757 B, I-al. 2 нов и модифициран II).
Животозастраховане срещу PER застраховка (опростена сравнителна таблица)
Животозастраховането
PER застраховка (1)
Смърт преди 70-годишна възраст
Специфична такса върху дела на всеки бенефициент над 152 500 евро. (2)
Оправдание, при определени условия дължими суми за доживотни анюитети за отделния PER (както за PERP).
Във всички останали случаи специфична такса върху дела на всеки бенефициент, който надвишава 152 500 евро.
Смърт след 70
Данък върху наследството само върху сумите, съответстващи на премиите, изплатени след 70 години, след глобална надбавка от 30 500 евро. (3)
За други суми, специфична такса върху дела на всеки бенефициент, който надвишава 152 500 евро. (2)
Данък върху наследството върху обща сума от изплатените суми, след глобална помощ от 30 500 евро.