Практикуващи съвети за помощ при отделно счетоводно отчитане на ДДС
Компаниите, които продават стоки със и без ДДС, трябва да организират отделно отчитане на ДДС. В Данъчния кодекс на Руската федерация тази процедура е описана много повърхностно. Ето защо постоянно се водят спорове с данъчните власти. Карина КУЛАМОВА, счетоводител на LLC TD "TOP-RANGERS", сподели своите мисли за това как правилно и безпроблемно да разпределяте входящ ДДС.
Възможно е правилно да се разпредели сумата на входящия ДДС между облагаеми и необлагаеми сделки само в края на тримесечието. При изчислението счетоводителят използва пропорция, която ще бъде определена въз основа на приходите от продажбата на стоки, подлежащи на облагане с ДДС, в общата себестойност на продуктите, продадени за тримесечието.
СЪВЕТ # 1. Фиксираме методологията в счетоводната политика
Законодателят не е определил точно как да изчисли размера на входящия ДДС, който ще бъде взет предвид при приспадане или включен в себестойността на продуктите (клауза 4 на член 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Следователно организацията има свобода на избор. Удобен начин за компанията трябва да се отрази в счетоводната политика за данъчни цели.
Например можете да коригирате следната техника:
за стоки (работи, услуги), регистрирани през първия и втория месец на тримесечието, счетоводителят ще изчисли пропорцията въз основа на данните за превоза за съответния месец;
през третия месец той ще определи пропорцията въз основа на пратката за цялото тримесечие. През същия месец е необходимо да се изясни изчисляването на разпределения ДДС за предходните два месеца.
Важно е да се отбележи, че през третия месец на тримесечието пропорцията трябва да се изчислява въз основа на показателите за експедиция за целия данъчен период, а не за последния месец на тримесечието.
Разбира се, изчисленията за дълготрайни активи и нематериални активи са опростени. Тази опция също трябва да бъде консолидирана в счетоводната политика.
СЪВЕТ # 2. Определете приходите без ДДС
При изчисляване на общите приходи счетоводителят трябва да вземе предвид разходите за стоки, изпратени за тримесечието, които са обект на ДДС и не се облагат с този данък.
И разбира се, те вземат предвид всички приходи на компанията, получени от продажбата на стоки както в Руската федерация, така и за износ.
СЪВЕТ # 3. Не забравяйте за данъка върху доходите
Разбира се, важно е цената на закупените стоки да се формира правилно още в момента, когато те пристигнат в склада на компанията.
Това означава, че в същото време е необходимо да се знае точно размерът на входящия ДДС, който впоследствие намалява приходите от продажби или като част от себестойността на готовата продукция (работи, услуги), или при препродажба на стоки.
Ако ДДС се разпредели неправилно, цената на закупените суровини ще бъде или подценена, или надценена. Това означава, че производствените разходи ще бъдат изкривени.
В резултат на това това ще повлияе върху изчисляването на незавършеното производство и цената на готовите стоки. След това, продавайки тази пратка стоки, компанията ще изкриви размера на данъчната основа по печалба. И тогава той или ще надплати, или ще подплати данъка на бюджета. Последното неизменно ще доведе до вземания на одиторите по време на одита.