Практически мениджър данъчен съветник като съветник

Лорсън, Питър; Лорсън, Таня; Майер-Хайнрих, Ан; Пфирман, Армин

За лекаря е важно и полезно да се консултира с експертния опит на неговия данъчен съветник за индивидуалната оценка на бизнеса, когато взема стратегически решения.

Въз основа на основни бизнес познания лекарят може да проведе необходимите дискусии с данъчния съветник относно стратегическата насока на практиката. Данъчният съветник може да участва на две нива: като бизнес съветник и като данъчен експерт.

От бизнес гледна точка собственикът на практиката и неговият данъчен съветник трябва да обсъдят стандарта DATEV BWA (оценка на бизнес управлението) за лекари като компютър 4–3 и да го адаптират индивидуално. (В случая на лекари, които работят на свободна практика в собствената си практика, данъчният съветник определя базата за данъчна оценка чрез изчисляване на излишък от доход. Тъй като това е регламентирано в раздел 4, параграф 3 от Закона за данъка върху дохода, се говори просто за 4–3 калкулатора.) Въпреки че практиката и частната сфера са разумно свързани помежду си, не всички позиции на DATEV-BWA са подходящо определени или необходими. Ако няма задължение за данък върху продажбите, съответните редове са ненужни или досадни. Също така, не всеки лекар ще има частни доходи от наем. Освен това - ако има такива - има особености в практиките на общността и груповите практики, които „стандартната схема“ не взема предвид адекватно.

Важно е да създадете план и да го актуализирате редовно. От една страна, това първо трябва да наблюдава облагаемия доход и, от друга страна, да доведе до финансов план. Последният може да следва структурата на отчет за паричните потоци. Мониторингът на данъчните приходи е от голямо значение от съображения за ликвидност и данъчна оптимизация. Ако например данъчната оценка за 2015 г. е определена през 2017 г. и има положително развитие на практика, това лесно може да доведе до сериозно затруднение в ликвидността. Тъй като едновременно с плащането на обратния данък за 2015 г. ще бъде коригирано авансовото плащане на данъка за 2017 г. и през 2016 г. ще бъдат определени обратните плащания за недостатъчните данъчни авансови плащания.

Ако, от друга страна, се извършва редовен мониторинг, може или да се поиска корекция на авансовите плащания, или да се създадат и предоставят съответни банкови сметки. И накрая, плановият мониторинг на данъчната основа за оценка на данъка върху доходите също е полезен, тъй като ставката на данъка върху доходите е прогресивна и общата данъчна тежест може да бъде повлияна чрез пренасяне или отлагане на необходимите депозити и тегления.

Данъчният съветник има достъп до инструменти за финансово планиране, които улесняват интегрирания контрол на ликвидността и координацията на практиката и поверителността. Поради това обаче той зависи от надеждната и открита информация от лекаря. Това трябва също да включва частния стандарт на живот, частната задлъжнялост, образователната ситуация на децата, ако е необходимо, чак до планирането на ваканцията по отношение на времевата рамка и бюджета.

Ако са създадени подходящи инструменти за планиране, те могат просто да се поддържат и актуализират ежемесечно. За тази цел BWA съдържа полезна информация за минали периоди, например за структурата на оперативните разходи и приходи, както и за сезонната тенденция. За да може да се наблюдава разумно месечното планиране, действителните цифри трябва да бъдат на разположение незабавно. Следователно лекарят трябва да събира касовите си бележки дисциплинирано и своевременно, грубо да ги категоризира и да ги предава на данъчния съветник, за да може бързо да създаде и действителна BWA за въпросния месец и кумулативно от началото на годината като отправна точка за сравнение между план-реалност.

Бизнес компетенциите на данъчните консултанти са много разнообразни. Можете да помогнете с избора на контролни индикатори и създаването на система от индикатори за ефективно управление на практиката (каре) .

Лекарите са търсена и силно заловена целева група за финансови съветници. Независимо дали в банков клон, в автокъща или на частен телефон, лекарите поне имплицитно се сблъскват с „модели за спестяване на данъци“. Рекламира се с предимства на данъчните загуби, данъчни предимства чрез амортизация и данъчната приспадаемост на лизинговите вноски.

Във всички тези случаи се прилагат два принципа. Първо: Това, което не сте разбрали, трябва да стоите далеч от него. Второ: Преди да се ангажирате с „модел за спестяване на данъци“, трябва да се консултирате с вашия данъчен съветник. Той има най-добрия преглед на индивидуалната ситуация и може да оцени всички данъчни или финансови рискове. Например загубите на фондове могат да доведат до задължения за допълнителни вноски и преди да има данъчни предимства при амортизацията, първо трябва да се придобие „обектът на амортизация“ - или с собствен капитал, или въз основа на заеми. Във всички тези случаи данъчният съветник ще даде на лекаря по-компетентен и най-вече по-независим съвет от продавача на инвестициите.

Данъчният съветник познава данъчните възможности и рисковете на своите клиенти. Поради тази причина той може да бъде интегриран в проактивно управление на риска и възможностите на лекаря както в практиката, така и в частния сектор. Такива рискове и възможности възникват по-специално от текущото развитие на законодателството и съдебната практика. Наскоро бяха взети съответни решения в следните области:

за признаването или целесъобразността на разходите за обучение като данъчни оперативни разходи в случай на смесена частна и професионална причина,
за установяване на търговска дейност, основана на наемането на лекар на работа в практиката,
за приспадане на разходите, свързани с доходите, от разходите за обновяване на жилищен имот, подарен от родителите.

Последният аспект сочи към посоката на включване на данъчния съветник в процеса на вземане на решения и организационно планиране на стратегически решения, като създаване на практика или придобиване на практика и прехвърляне или прехвърляне на практика. От друга страна, маркетинговите консултанти са по-информирани, когато става въпрос за друг стратегически проблем, а именно пазарно или клиентско ориентирано и ефективно управление на компанията.

Професор доктор. обратно oec. Питър Лорсън,
Университет в Росток

Д-р обратно oec. Таня Лорсън

Маркетингови съвети и обучение, Dudweiler

Ан Майер-Хайнрих,
Dudweiler Doctors GmbH & Co. KG

Армин Пфирман,
Dornbach GmbH, Кобленц и Саарбрюкен

Ключови фигури за управление на практики

Приходи: Развитие и структура, като дела на Асоциацията на задължителните здравноосигурителни лекари (KV) или частната клирингова къща (PV), дела на отделните здравни услуги (IGeL), дела на експертните доклади
„Видове разходи“, като например дела на разходите за персонал в общите разходи
свободен паричен поток
Цел за минимална печалба или средни доходи на заетите лекари
Структура на пациентите, напр. KV или PV (абсолютна и процентна), имиграция и емиграция на пациенти (възрастова структура, колебания)

Читателски коментари

За да можете да коментирате статии, новини или блогове, трябва да сте регистрирани. Ако вече сте регистрирани за бюлетина или пазара на труда, можете да се регистрирате тук директно.