Плащане на акцизи Кой и в; плати си европейския акциз

Вие сте засегнати от Brexit?

Акцизите са косвени данъци, приложими при продажбата или употребата на продукти като алкохол, тютюн и енергийни продукти.

Правилата на ЕС обясняват какво продуктите подлежат на акциз и как да ги прилагате.

Законодателството на ЕС също така посочва минималните акцизни ставки, които да се прилагат, въпреки че всяка държава от ЕС (в случая 28-те държави-членки на ЕС + Исландия, Норвегия и Лихтенщайн.) Може да определи по-високи ставки, ако желае направите това. Таксата, която трябва да се плати, обикновено се основава на количеството (килограм, хектолитър) или алкохолното съдържание.

Защо трябва да плащате акцизи?

Има важна разлика между това кога даден продукт става акцизни и когато трябва да се плати тези акцизи. Повечето продукти стават акцизни веднага след като са произведени или внесени в ЕС. Плащането на акцизи обаче може да бъде спряно, т.е. не е задължително да се изпълнява преди продуктът да бъде пуснат на пазара за потребление.

Ако акцизни продукти те се губят или унищожават по непредвидими причини или поради природни бедствия, преди да бъдат пуснати на пазара за потребление, не се плащат акцизи.

Кой трябва да плати акциз?

Зависи на кого продавате продукта. Акцизите трябва да се плащат от:

лицето или предприятието, действащо като „ упълномощен складодържател"от пространството, в което се произвеждат, преработват, съхраняват, доставят или получават акцизни продукти
друго лице - изпращачът, получателят, превозвачът, трето лице, предоставящо гаранция за пътуване - кой премахна продуктите от режима на спиране на акциза (Временно освобождаване от акциз, разрешено от данъчния орган, при определени условия.)
лицето, което внася продуктите, ако те са внесени Безплатно да бъде поставен под режимът на спиране на акциза

пример

Производителят не винаги отговаря за плащането на акцизи

Компанията на Емили продава в Ирландия вино, изпратено от Франция. Френското винопроизводително предприятие го държи в оторизиран склад, докато не бъде изпратено до Ирландия по така наречената схема за спиране на акциза. Следователно френската компания не трябва да плаща акцизи в своята страна. Когато компанията на Емили получава стоките, виното е на разположение за консумация, което води до вдигане на режима за спиране на акциза. Компанията на Емили трябва да плати акциза според квотата, приложима в Ирландия.

Проверете кода на акциза на вашия бизнес партньор

Акцизният код се издава от компетентния орган на страната, в която е установено предприятието, и идентифицира регистрирани оператори, упълномощени складодържатели и данъчни складове.

За да проверите дали вашият бизнес партньор има акцизен код валиден, можете да използвате SEED, системата за проверка на разрешението за акциз.

Ако вашият партньор има валиден код, системата ще се покаже списък с продукти които е упълномощен да пуска на пазара.

Трансгранични продажби: в коя държава от ЕС се плащат акцизи?

При определяне на държавата, в която трябва да платите акциз, се вземат предвид няколко фактора: кога продуктите са произведени или внесени в ЕС, кога са пуснати за консумация и кога са транспортирани от една държава в друга.

Разберете къде трябва да платите акцизи.

Продавам на

В този случай ще трябва да платите акциз в държавата по местоназначение. Можете обаче поискайте възстановяване на сумата от властите на държавата, в която се извършва първото освобождаване.

За да отговаряте на условията за възстановяване на сумата, трябва да предоставите на органа във вашата държава:

данни за транспорта (включително държава по местоназначение)
доказателство, че сте платили акциза в страната по местоназначение

Възможно е да транспортирате продуктите и да плащате акциз само в държава по местоназначение. В този случай акцизът ще бъде платен от купувача в държавата по местоназначение, в зависимост от квотата в тази държава. Ако използвате този метод, трябва за поддържане на режима на отлагане на акциза.

Гаранция по време на транспортиране

A гаранция за целия ЕС, покриваща рисковете по време на транспорт трябва да бъдат предоставени на властите на държавата от ЕС, от която се изпращат продуктите. Тази гаранция може да бъде предоставена от:

продавач
склад
регистрираният подател
транспортната компания
купувач

Държавата, от която се изпращат продуктите, може да не формулира това изискване ако тези продукти се транспортират само на нейна територия.

По същия начин не се изисква гаранция за движението на енергийни продукти в рамките на ЕС, ако транспортът е по море или по неподвижни тръбопроводи и ако има споразумение между заинтересованите държави-членки.

Използване на електронния административен документ (e-DA)

В допълнение към гаранцията трябва да изпратите и електронен административен документ (e-DA) компетентен национален орган, използващ системата за контрол на движението на акцизите (EMCS) frdeen.

проверява валидността на данните, включени в e-DA (номер на разрешение за акциз на продавача и купувача) и дава на продавача референтен код
предава e-DA на компетентния орган на държавата от ЕС, в която е установен купувачът, който от своя страна го препраща на купувача.

Преди да транспортирате каквито и да било продукти, трябва да отпечатате e-DA с неговия референтен код и да го изпратите на транспортната компания или да посочите референтния код в търговски транспортен документ (например CMR).

Електронният административен документ може да бъде отменен по всяко време преди транспортиране на продуктите. Системата EMCS също позволява промяна на дестинацията по време на транспорт.

Ако системата не е налична, все още можете да изпращате продуктите, без да плащате акциз, ако:

те са придружени от a отпечатан документ който съдържа същата информация като e-DA
уведомете отговорния орган от страната на изпращане. Някои страни изискват от продавача да получи разрешение преди изпращане.

Потвърждение за получаване на продукти

Купувачът има на разположение 5 работни дни за потвърждаване на получаването продукти в системата EMCS. След това отговорният орган на държавата по местоназначение на ЕС:

проверете валидността на потвърждението
попълнете a отчет за получаване която изпраща на компетентния орган на страната на изпращане. Той от своя страна го препраща на продавача.

След като получите този отчет, можете да поискате отключване на гаранцията.

Обърнете внимание на количеството, посочено в отчета за получаване, защото само за това потвърдено количество полза от освобождаване от акциз!

Изгубени или повредени продукти

Ако някои от продуктите са били изгубени или повредени по време на транспортиране, и това се потвърждава от властите на държавата, в която е настъпила или е открита загуба/повреда, можете да промените в документацията полученото и потвърдено количество.

Ако продавате акцизни продукти онлайн или дистанционно на потребител от друга държава от ЕС, акцизът се плаща в държавата на закупуване (където изпращате продуктите).

Вие носите отговорност за плащането на акцизите. Така че, дори ако вече сте платили акциз в собствената си държава, ще трябва да платите и в държавата по местоназначение.

Възстановяване на акцизи

Можеш поискайте възстановяване от властите на държавата от ЕС, където се е състояло първото пускане на продуктите. За да отговаряте на условията за възстановяване на сумата, трябва да предоставите на органа във вашата държава:

данни за транспорта (включително държава по местоназначение)
доказателство, че сте платили акциза в страната по местоназначение

Данъчен представител

Обикновено трябва да назначите данъчен представител в страната, където продавате акцизни стоки. Трябва също така да проверите националните процедури за акцизи, преди да изпратите продукти до потребителите.

Преди изпращане на продуктите

Преди да изпратите продуктите, трябва:

информирайте органа на държавата по местоназначение
предоставят гаранция, че акцизите ще бъдат платени

Тютюневи изделия

Повечето страни от ЕС не разрешават трансграничната продажба на тютюневи изделия от разстояние на потребителите. В страни, където това е разрешено, трябва:

Използвайки данъчни марки или други данъчни марки в страната на местоназначение, за да докажете, че сте платили акциз там
доставя предупреждения за здравен риск на езика/езиците на държавата на местоназначение.
регистрирайте се както в страната на купувача, така и във вашата собствена държава от ЕС

Територии, свързани със страни от ЕС

Правила на ЕС относно акцизите не е приложимо в следните територии:

Държава от ЕС	Асоциирана територия
Дания	Фарьорски острови, Гренландия
Финландия	Оландските острови
Франция	Френски отвъдморски територии: Гваделупа, Френска Гвиана, Мартиника, Реюнион, Майот, Сен-Мартин
Германия	Остров Хелиголанд, територия Бюсинген
Италия	Ливиньо, шампион на Италия, италиански води на езерото Лугано
Долни страни	Холандски Антили
Испания	Сеута, Мелила, Канарски острови
Великобритания	Нормандските острови

В някои случаи акцизи се основава на действащите в друга държава:

Бизнес в Монако плащат акцизите, приложими през Франция.
Акротири и Декелия, суверенни военни бази ел Великобритания, трябва да плати акцизите, приложими през Кипър.
Остров Ман плаща акцизите от Великобритания.

Свързани теми

Законодателство на ЕС

Нуждаете се от помощта на службите за поддръжка?

Свържете се със специализирани служби за поддръжка

Попитайте за подкрепа и съвет

Съвети относно правилата на ЕС, приложими за вашата компания/Решаване на проблеми с публичен орган

Имате ли въпроси относно трансграничната икономическа дейност, като износ или разширяване в друга държава от ЕС? Ако е така, Enterprise Europe Network може да ви предложи безплатни съвети.