Планиране и управление на паричните потоци - Учебен център - Корпоративно обучение - Семинари и
Планиране и управление на паричните потоци
Изтеглете в архива Планиране и управление на паричните потоци
В наше време, когато привлечените средства поскъпнаха, проблемите с планирането и управлението на паричните потоци станаха особено спешни1.
Необходимостта от управление на паричните потоци може да бъде илюстрирана със следния пример.
Да предположим, че не планираме паричните потоци на нашата компания, следователно не можем да прогнозираме касови пропуски. Това води до факта, че в края на месеца нямаме пари да платим сметката от нашия доставчик. Обещаваме да платим тази сметка следващия месец. Тези обещания се дават от различни служители на различни доставчици. Поради липсата на система за управление на паричните потоци, не можем да бъдем сигурни, че същата ситуация няма да се случи следващия месец. Подобни проблеми възникват в много организации. В резултат на това с някои от важните доставчици можем да разрушим отношенията, да нарушим установената верига на доставки и следователно да влошим взаимоотношенията с клиентите.
Това е само една от възможните ситуации. Недостатъчното внимание към планирането и управлението на паричните потоци води до липса на ликвидност, нарушения в условията на плащане, влошаване на отношенията с контрагентите, неразумно използване на допълнителни заеми и др.
Защо има парични пропуски?
Неплатежоспособността настъпва, когато паричният поток стане отрицателен. Важно е такава ситуация да възникне, дори ако формално предприятието остава печелившо. Тук са свързани проблемите на печелившите, но неликвидни компании на ръба на фалита. Най-често тези проблеми са резултат от неправилно организирани плащания или нарушаване на условията за плащане.
Проблемът с неправилно организираните плащания може да се характеризира със следния пример. Спецификата на индустрията може да предполага известно забавяне при получаването на средства от клиенти. Наличието на значителни вземания и лошото боравене с тях може да доведе до липса на средства за плащане на текущата дейност на предприятието. Проблемът с неправилно организираните плащания може да бъде решен цялостно само на етапите на бюджетиране и на етапа на оперативно управление на плащанията.
Проблемът с нарушаването на условията на плащане, както от клиентите на компанията, така и от самата компания, се решава главно на етапа на оперативното планиране поради по-добрата работа с клиентите за приключване на вземания. Ако компанията има регламент за фиксиране на планираните парични потоци, тогава ако тези планове бъдат нарушени, става възможно бързо да се установи кои контрагенти нарушават условията на плащане. Нека разгледаме по-подробно един от възможните методи за управление на паричните потоци, базиран на нашия опит в прилагането на системи за управление на паричните потоци.
Основните етапи на управление на паричните потоци
Управлението на паричните потоци може да се разглежда като последователност от следните етапи:
Бюджетиране/текущо планиране;
Събиране на информация за планирани плащания;
Проверка и одобрение на плащанията;
Оперативно планиране чрез плащания.
Връзката между тези етапи е показана по-подробно на Фигура 1.
Бюджетиране
На етапа на бюджетиране, въз основа на плана за продажби и обществени поръчки, се изготвят планове за парични потоци за определен период от време (бюджети на паричните потоци (BDDS)). Още на този етап е възможно да се идентифицират потенциални пропуски в пари и да се вземат необходимите мерки.
Бюджетите за парични разходи също могат да функционират като ограничаващи "апетитите" на отделите. В бъдеще всички плащания ще бъдат планирани по такъв начин, че да се вписват в съществуващите бюджети. Ако подразделението е използвало всички ограничения по тази статия за DDS, обикновен потребител не може да издаде „Заявление за изразходване на средства“ и документ за плащане.