Отстъпки и безплатни подаръци 2
2.4.1 Срок
Бонусите са намаления на цените, които са обвързани с определени условия и се отпускат със задна дата. Изискването е z. Б. закупуване на определено количество стоки през финансовата година. Размерът на бонуса може да бъде разпределен в зависимост от размера на продажбите. Следователно се говори за „надбавка за продажба“.
2.4.2 Резервации
2.4.2.1 Събиране на таксата
Доколкото клиентът е платил сметките за вземания от доставки след извършване на отделните доставки през последната финансова година, доставчикът е получил плащането за това.
Бонус ангажимент
L обеща на своя клиент K бонус за продажби от 2%, в случай че е закупил общо над 600 000 евро нето през изминалата година. През 01 г. К закупи стоки за 650 000 евро плюс ДДС. Период на предварителна регистрация съгласно § 18 Абс. 2 UStG е за L календарния месец.
L резервира доставките до K общо през годината 01:
| 1400 | Търговски сметки | 773 500 | 8200 | Продажби | 650 000 |
| 1770 | данък върху добавената стойност | 123 500 |
| 1200 | Търговски сметки | 773 500 | 4000 | Продажби | 650 000 |
| 3800 | данък върху добавената стойност | 123 500 |
В течение на 01 г. К плати всичките си търговски сметки към L. Следователно L е публикувал общо всички транзакции с K:
| 1200 | Банка | 773 500 | 1400 | Търговски сметки | 773 500 |
| 1800 | Банка | 773 500 | 1200 | Търговски сметки | 773 500 |
2.4.2.2 Създаване на бонус отговорност
Ако доставчикът е обещал на своя клиент правно обвързващ бонус, задължението за бонус възниква в края на финансовата година.
Тъй като бонусът се изплаща само след сетълмент през следващата финансова година, т.е. д. Както в горния пример, обикновено може да се приеме, че вземанията за доставка, на които се основава, вече са изпълнени и следователно е получено общото плащане за това.
Самото съгласие за задължението за изплащане или кредитирането на бонус плащането не е достатъчно за коригиране на данъка върху продажбите. [1] По-скоро данъчната основа може да бъде променена само чрез реално изплащане на получената такса, в този случай чрез изплащане на бонуса.
Създаване на бонус отговорност
В горния пример бонусът е: 773 500 × 2% = 15 470 евро.
19/119 от това, т.е. 15 470 EUR × 19/119 = 2470 EUR е приложимият данък върху продажбите. В размер на 15 470 евро - 2470 евро = 13 000 евро, това са бонус разходи за 01. Задължението за данък върху продажбите на L трябва да бъде коригирано само когато задължението за бонус е платено на K през година 02 Следователно L публикува в края на финансовата 01 година:
| 8760 | Предоставени бонуси 19% | 13 000 | 1700 | Други задължения | 15 470 |
| 1760 | Данък върху продажбите не се дължи | 2,470 |
| 4760 | Предоставени бонуси 19% | 13 000 | 3500 | Други задължения | 15 740 |
| 3810 | Данък върху продажбите не се дължи | 2740 |
2.4.3 Корекция на данъка върху продажбите
Данъкът върху продажбите трябва да бъде коригиран за данъчния период, през който е настъпила промяната в основата за оценка. [1] Такъв е случаят в периода на предварителна регистрация, в който бонусът е изплатен на клиента.
Отваряне на резервации
Тъй като в горния пример бонусът се изплаща само през следващата финансова година, данъкът върху продажбите все още не е дължим през предходната година и задължението за бонус трябва да бъдат записани в началните записи:
| 1760 | Данък върху продажбите не се дължи | 2,470 | 9000 | Салдо, пренесено по сметки за основна сметка | 2,470 |
| 3810 | Данък върху продажбите не се дължи | 2,470 | 9000 | Салдо, пренесено по сметки за основна сметка | 2,470 |
| 9000 | Салдо, пренесено по сметки за основна сметка | 15 470 | 1700 | Други задължения | 15 470 |
| 9000 | Салдо, пренесено по сметки за основна сметка | 15 470 | 3500 | Други задължения | 15 470 |
След като клиентската сметка е уредена, L кредитира K с бонуса и му изпраща следния кредит на 15 февруари 2002 г .:
| Общ размер на продажбите през 01 година | 650 000 евро |
| Бонус 2% | 13 000 EUR |
| Данък върху продажбите 19% от 13 000 EUR | 2470 евро |
Корекция на ДДС
L превежда 15 470 EUR на K на 20 февруари 2002 г. (бонус 2% + ДДС). Това беше в това.
Това е само част от продукта Haufe Finance Office Premium. Искат повече? След това тествайте Haufe Finance Office Premium на живо и без задължения за 30 минути и прочетете цялото съдържание.