Основните данъчни иновации за бизнеса
Промени в ДДС, премахване на малки данъци, нова траектория на корпоративен данък, промяна в данъчното домицилиране на определени мениджъри, нови прагове за организации с нестопанска цел, данък върху обичайните срочни договори. Ето селекция от мерки от закона за финансите за 2020 г.
Законът за финансите за 2020 г. е обнародван в официалния вестник. Съдържа 280 статии. Ето подбор.
Ограниченията и ставките на IR вноските, дължими за 2019 г., възлизат на:
- 14% за фракцията, по-голяма от 10 064 евро и по-малка или равна на 27 794 евро;
- 30% за фракцията, по-голяма от 27 794 евро и по-малка или равна на 74 517 евро;
- 41% за фракцията, по-голяма от 74 517 евро и по-малка или равна на 157 806 евро;
- 45% за фракцията над 157 806 €.
Що се отнася до облагането на доходите, получени или реализирани през 2020 г., лимитите и ставките на IR са:
- 11% за фракцията, по-голяма от 10 064 евро и по-малка или равна на 25 659 евро;
- 30% за фракцията, по-голяма от 25 659 евро и по-малка или равна на 73 369 евро;
- 41% за фракцията, по-голяма от 73 369 евро и по-малка или равна на 157 806 евро;
- 45% за фракцията над 157 806 €.
Мениджърите от всички националности на компании, чийто централен офис се намира във Франция и чийто оборот надвишава 250 милиона евро, по принцип се считат за упражняващи основната си професионална дейност - и следователно данъчното си местожителство - във Франция. В резултат на това всички техни доходи, както от френски, така и от чуждестранни източници, подлежат на облагане с данък върху доходите (понятие, известно като неограничено данъчно задължение). За дружества, които контролират други дружества при условията, определени в член L. 233-16 от Търговския закон, оборотът означава сумата от техния оборот и този на дружествата, които „те контролират.
Заявление: доходи, получени от 1 януари 2019 г.
В определени райони на Ил дьо Франс данъкът върху офиса ще се увеличи с 20% през 2020 г. (виж статията). Това се отнася до градовете, разположени в новия 1-ви район, тоест на 1-ви, 2-ри, 7-ми, 8-ми, 9-ти, 10-ти, 15-ти, 16-ти и 17-ти район на Париж, както и в общините Булон-Биланкур, Курбевоа, Issy-les-Moulineaux, Levallois-Perret, Neuilly-Sur-Seine и Puteaux. Следователно ставките за офис данък в Ил дьо Франс през 2020 г. са на квадратен метър:
За 1-ви район: 23,18 € (намалена цена: 11,51 €);
За 2-ри район: 19,31 евро (намалена цена: 9,59 евро);
За 3-ти район: 10,55 евро (намалена цена: 6,34 евро);
За 4-ти район: 5,08 € (намалена цена: 4,59 €)
Приложение: тарифи 2020
Данък върху актове на съдебни служители (член 302 бис Y от общия данъчен кодекс), принос за солидарност върху зърнени култури (член 564 quinquies от CGI), такси за регистрация за определени действия и операции (определени удостоверения за собственост, описи на мебели и др.), данъци върху моторните превозни средства (членове 1010 бис, 1010 тер, 1011 тер от CGI), данък върху декларациите и уведомленията за вейпинг продукти (член 3513-12 от Кодекса за обществено здраве), данък върху първите продажби на медицински изделия (член L245-5-5-1 от кодекса за социална сигурност) ... Това са някои от малките данъци, които се премахват.
Приложение: променлива в зависимост от данъка
Този член транспонира Директива 2018/1910 на Съвета от 4 декември 2018 г. за хармонизиране и опростяване на някои правила в системата за данък върху добавената стойност за данъчно облагане на търговията със стоки между държавите-членки на Европейския съюз. Първо, той създава режим на акции по договор за депозит (член 256 от CGI). На второ място, той изяснява, в случай на последователни доставки на стоки, въпроса за определянето на освобождаването, предвидено за вътреобщностни доставки (член 262 ter от CGI). Трето, съобщаването на доставчика от неговия купувач на неговия идентификационен номер по ДДС се превръща в основно условие, т.е. императивно, за целите на ползването на освобождаването, свързано с вътреобщностни доставки (член 262 ter от CGI) ). Подаването на обобщена декларация от доставчика също се превръща в основно условие на този режим.
Кандидатстване: 1 януари 2020 г.
Тази статия модифицира еднократно и целенасочено траекторията на намаляване на корпоративния данък за финансовите години, започващи през 2020 и 2021 г. Това се отнася до компании с оборот от поне 250 милиона евро. По този начин статията предвижда, че за тези компании нормалният процент ще бъде:
- за финансовите години, започващи през 2020 г., 31% вместо 28%, като въпреки това последният процент остава приложим за частта от печалбата, която не надвишава 500 000 евро;
- за финансовите години, започващи през 2021 г., 27,5% вместо 26,5%.
Ние обобщаваме в следващата таблица нормалния процент на IS, който е в сила от 2018 г.
| Бизнес категория | 2018 финансова година | 2019 финансова година (*) | Фискална 2020 г. (*) | Фискална 2021 година | Фискална 2022 година | 2023 г. |
| Оборот под 250 милиона евро | 33 1/3% | 31% | 28% | 26,5% | 25% | 25% |
| Оборот по-голям или равен на 250 милиона евро | 33 1/3% | 33 1/3% | 31% | 27,5% | 25% | 25% |
(*) За фискални години, започващи през 2019 г., а в случай на компании, чийто оборот е равен или по-голям от 250 милиона евро, за фискални години, започващи през 2020 г., частта от печалбата, по-малка или равна на 500 000 евро, се облага с данък ставка от 28%.