Недостатъчно цифрови разпоредби в ерата на големите данни
Експоненциалната скорост, с която се развива областта на информационните технологии, и нейното навлизане във всички сектори на дейност представлява истинско предизвикателство за законодателите в широк кръг области: защита на данните, данъчно облагане и др. Последните скандали за пореден път доказват, че законодателните разпоредби в дигиталната сфера са недостатъчни в ерата на големите данни и в контекста на данъчните разпоредби, които не отговарят на сложността на настоящата реалност, на 21 март 2018 г. Европейската комисия обявява поредица от предложения за фискални мерки, които биха могли да засегнат гиганти в ИТ индустрията.
В контекста на все по-разгорещените дискусии през последния период относно данъчното облагане на компании от ИТ индустрията, Европейската комисия представи поредица от мерки, съдържащи предложения за регулиране на ситуации, при които има несъответствия между мястото, където се извършва данъчното облагане. печалби и където се създава стойност за определени цифрови дейности.
Едно от предложенията се основава на дефиницията на понятието „постоянен дигитален щаб“. Подобна концепция би спомогнала за облагане на приходите, генерирани от цифрови колоквиуми в държави-членки, където те нямат физическо присъствие, но извършват дигитални дейности.
По този начин сред критериите, взети предвид при такъв анализ, ще бъдат: размерът на дохода от онлайн дейности в държава-членка (над 7 милиона евро) или броят на активните потребители на услугата цифров в рамките на държава-членка през финансовата година (над 100 000 потребители) или броя на сключените онлайн договори (над 3000).
Такава реформа обаче ще отнеме време, за да се приложи, тъй като такъв подход трябва да е в съответствие с дискусиите по този въпрос на глобално ниво (Организация за икономическо сътрудничество и развитие 16 Март доклад за фискалните предизвикателства на цифровата икономика). По този начин Комисията е подготвила и краткосрочна мярка.
Това включва данъчно облагане на определени приходи от дигитални дейности, като приходи от предоставяне на виртуално рекламно пространство, приходи от продажба на потребителски данни и т.н.
По този начин данъкът ще се прилага, считано от 1 януари 2020 г., за компании, които кумулативно ще отговарят на следните прагове:
а) общи глобални годишни приходи от над 750 милиона евро на ниво мултинационална група, към която принадлежи компанията;
б) годишни приходи от предоставяне на цифрови услуги в ЕС от поне 50 милиона евро.
Данъчната ставка, която би се прилагала на ниво ЕС, е единна ставка от 3%.
Свързване на тези предложения за мерки с целите, определени и приети от Румъния в контекста на целите на Програмата за цифрови технологии Румъния 2020, които включват, наред с други неща, увеличаване на процента на населението, което купува онлайн от 10% през 2014 г. до 2014 г. 2020 г. (в контекста, в който средната стойност за ЕС на ниво от 2015 г. в това отношение е 50%), разумно е да се заключи предварително, че те могат да доведат до увеличаване на данъчните приходи в нашата юрисдикция. от 3%.
В Доклада на Хартата на Европейската комисия за Румъния за 2018 г. обаче се споменава, че въпреки че има най-високата скорост на интернет в ЕС, степента на дигитализация както в публичния, така и в частния сектор в Румъния остава. Освен това, за разлика от броя на ИТ специалистите в икономиката, цифровите познания на населението са сред най-ниските в ЕС. Поради това напредъкът по прилагането на Програмата в областта на цифровите технологии 2020 е доста труден.
Двете предложения, както дългосрочните (дигитален постоянен щаб), така и краткосрочните (дигитален данък), ще бъдат представени на Европейския парламент за консултация и на Европейския съвет за одобрение. Одобрението на тези мерки ще трябва да бъде взето с единодушното съгласие на всички държави-членки.
По този начин, въпреки че досега никоя държава-членка не е изготвила официална позиция в това отношение, шансовете тези предложения да бъдат приети не са много обещаващи. Това се дължи отчасти на очакваното противопоставяне от страни като Ирландия или Люксембург. Германия също не би била доволна, особено тъй като съществува риск от търговски последици от Съединените щати, тъй като повечето засегнати цифрови гиганти са от Съединените щати. От друга страна, има и други международни заинтересовани страни, които не изглеждат доволни от тези предложения. Тези гласове отбелязват, че ЕС предлага тези специфични мерки (за разлика от ОИСР, която твърди, че тази индустрия тепърва ще бъде анализирана) и също така твърди, че цифровите проблеми са много по-дълбоки, отколкото може да се види на пръв поглед. Поради това си струва да се отбележи специално внимание, отделяно от ЕС в контекста на тези предложения на цифрови компании, с течение на времето, което всъщност дигитализацията в момента е заложено в цялата икономика.
Следователно, на фона на вече изразените опасения, данъчното облагане на цифровата икономика остава тема, която ще бъде обсъждана дълго време през следващия период. Ще бъде много интересно да се проследи дали и как ще бъдат приложени тези предложения, времето за реакция на властите, както и обратната връзка на бизнес средата в това отношение.
Рамона Юрубиш, заместник-старши партньор, ръководител на данъчно-правни KPMG в Румъния
Кристина Спиреску, мениджър на директни данъци, KPMG в Румъния