Намаляване на ДДС в кетъринга

Намаляване на ДДС в гастрономията 1 юли 2020 г. - 30 юни 2021 г.

Моля, имайте предвид, че!

Понастоящем федералното правителство е въвело намалената ставка на данъка върху продажбите за кетъринг и кетъринг услуги (Законът за спешна помощ на Корона е приет от Федералния съвет на 5 юни 2020 г.). Отстъпката не се отнася за дистрибуцията на напитки. Освен това отстъпката първоначално е ограничена до периода от 01.07.2020 г. до 30.06.2021 г.

В момента намалената данъчна ставка е 7%. Съгласно законопроекта за икономическия пакет Corona (все още неприет), той трябва временно да бъде намален до 5% за периода от 1 юли 2020 г. до 31 декември 2020 г. Това важи и за гастрономията. В резултат на това ставката на данъка върху продажбите ще бъде намалена до 5% през първата половина на годината (1 юли до 31 декември 2020 г.) и до 7% през втората половина на годината (1 януари до 30 юни 2021 г.). От 1 юли 2021 г. отново ще се прилага общата данъчна ставка от 19%.

При прилагането на тази правна промяна трябва да се спазва следното:

1. Ресторантски услуги

Намалената данъчна ставка се прилага за ресторантьорските услуги. Това се отразява на всички ястия, дори и при таксуване с 19% или 16% ДДС при пазаруване (омар, хайвер и др.).

Това води до (признава се странен) резултат, че приготвеното ястие от омари в ресторанта като услуга се облага с данък в размер на 7% или 5%, докато същото ястие като доставката подлежи на пълната данъчна ставка.

Следното се отнася за осчетоводяване в главната книга: За тези специални случаи се създават нови акаунти в SKR 65. Моля, обърнете внимание на това в счетоводството си.

2. Напитки

Общата данъчна ставка продължава да се прилага за напитките. Това също трябва да бъде намалено от сегашните 19% на 16% в хода на икономическата програма Corona за периода от 1 юли до 31 декември 2020 г.

Напитките със съдържание на (краве) мляко над 75% подлежат на пълната данъчна ставка в къщата, намалената данъчна ставка продължава да се прилага за транзакции извън дома. За всички останали напитки (ресторант, бар, минибар, кошница за пикник и др.) Остава пълната данъчна ставка.

3. Безплатни подаръци

Разделянето на ресторанти може да бъде проблематично, ако те дават безплатни подаръци (шнапс в къщата). Те често не се записват в касовите апарати. Те обаче трябва да бъдат включени при прилагане на съдебната практика относно разделянето на общата такса за смесено хранене (решение на BFH от 3 април 2013 г., Az.: V B 125/12). Това трябва да отвори ново поле за спорове при бъдещи данъчни ревизии.

4. Доплащане за хигиена

Ако поради увеличените хигиенни разходи, пари за маса, такса за покритие, хигиенни надбавки или пари от корона, тази допълнителна такса трябва да бъде разделена по отношение на храната и напитките. Това е доплащане за съответната храна и напитки.

Препоръка: Препоръчваме да проверите индивидуалните цени на всички артикули вместо надбавката за маса и да ги увеличите, ако е необходимо, тъй като хигиенните изисквания също се различават в зависимост от артикула. Като алтернатива може да се създаде отделна статия за надбавките за храна и напитки.

5. Закуска

При закуска в хотела също трябва да се спазва разделението между храна и напитки. Ако все още не е извършено изчисление, според което разпределението може да се извърши, това трябва да се направи с помощта на прогноза. Трябва да се надяваме, че както при бизнес пакета (20/80), данъчните власти ще публикуват правило за опростяване и за това.

Забележка относно осчетоводяването: Ще бъде създаден и нов акаунт за частта с храна на закуска, а също и за частта с напитката в закуската (65 SKR).

6. Ол инклузив, конферентни пакети, минибар

В случай на ол инклузив оферти, приписаното разпределение на общата цена трябва да бъде коригирано.
В случай на фиксирани ставки за конференции, за първи път трябва да се направи условно разделяне на порцията храна.
Закуски от мини бара се доставят на госта, защото не се добавят елементи от услугата. Намалената ставка на данъка върху продажбите продължава да се прилага за тях.
Забележка за резервация: Ще бъде създаден и нов акаунт за закуски от мини бара (SKR 65).

7. Кетъринг

В бъдеще заведенията за обществено хранене ще трябва да правят разлика само между храна и напитки. Предишният въпрос относно допълнителните елементи на услугата и по този начин относно разграничаването на доставката или друга услуга не се прилага, ако тези елементи на услугата са независими спомагателни услуги за доставка на храна. Услугите като независими основни услуги трябва да се оценяват отделно.

8. Талони

Заради услугите по възстановяване при различни данъчни ставки в бъдеще само в хотели и ресторанти Многоцелеви ваучери без ДДС издава се незабавно, ако датата на обратно изкупуване е неопределена в периода на валидност!
Ако изкупуването е сигурно преди 1 юли 2020 г. поради определена уговорка, трябва да се провери дали е ваучер за еднократна употреба.

Забележка: В случай на конкретни (вътрешни ресторант) ваучери, които в миналото са били ваучери за еднократна употреба и са били незабавно облагаеми в размер на 19%, при тяхното изкупуване трябва да се обърне внимание на правилното третиране на ДДС. Данъчните власти все още не са коментирали въпроса за едноцелевите ваучери, които всъщност се превръщат в многоцелеви ваучери поради промененото данъчно облагане на услугата. За тези стари случаи обаче пълното данъчно облагане от 19% засега трябва да остане. Само когато ваучерът е осребрен в периода 01.07.2020 ? На 30 юни 2021 г. пропорционално надвнесеният ДДС след това може да бъде възстановен чрез изчисляване на действително направения данък върху продажбите (без корекция на ДДС за всички еднократни ваучери, издадени и все още не осребрени до 1 юли 2020 г.). Предпоставката за това обаче е, че данъкът върху продажбата от 19% не е бил показан на ваучера при издаването му.

Това води до следните краткосрочни задачи за преобразуване

Преминаването трябва да се осъществи точно на 1 юли 2020 г. Моля, говорете с производителя на вашия касов апарат, за да видите дали те могат да предоставят актуализация. Това спестява отнемащото време и вероятно склонно към грешки ръчно превключване.
Гореописаното разделение между храни и напитки може да наложи проверка на разпределението на артикулите към основните продуктови групи в системата на касата. Последователното разпределение улеснява преминаването.
В системите на PMS (операционни системи за хотели и кетъринг) елементи като фиксираната ставка за конференцията може да се наложи да бъдат разпределени за първи път към данъчните ставки.
Ако е необходимо, компилацията в общата сума в края на деня трябва да бъде коригирана.

Ако данните от касовия апарат се прехвърлят във финансовото счетоводство чрез експортиране на данни, новите сметки за резервации трябва да се съхраняват за артикулите или основните групи.