Министерство на публичните финанси
ЗАКОН № 170/2016 от 7 октомври 2016 г. относно данъка, специфичен за определени дейности
Текстът е в сила от 24 юли 2017 г.
ДИРЕКТОР: NEAMŢ КОМПЮТЪРНА КОМПАНИЯ
Текст, актуализиран от законодателния ИТ продукт LEX EXPERT въз основа на изменящите нормативни актове, публикуван в Официален вестник на Румъния, част I, до 21 юли 2017 г.
Измененията и допълненията, направени от акта за изменение, са написани с курсив. Пред всяко изменение или допълнение във формуляра се посочва нормативният акт, извършил съответното изменение или допълване # M1.
1. Възпроизвеждаме разпоредбите по-долу изкуство. 47 пар. (2) от Закон №. 227/2015, с последващи изменения:
(2) Разпоредбите на ал. (1) се прилагат и за румънските юридически лица, попадащи в обхвата Закон № 170/2016 относно данъка, специфичен за определени дейности. Разпоредбите на този дял *) преобладават над разпоредбите Закон № 170/2016."
*) Моля, обърнете внимание, че препратката се отнася до дял III - Данъкът върху доходите на микропредприятията - от Закон № 227/2015.
2. Вижте също изкуство. 48 пар. (8) от Закон №. 227/2015, с последващи изменения, разпоредби, възпроизведени в бележката в края на актуализирания текст.
3. През Поръчката министърът на туризма и министърът на публичните финанси бр. 264/464/2017, Методологичните норми за прилагане на Закон № 170/2016 относно данъка, специфичен за определени дейности.
Румънският парламент приема този закон.
Чрез дерогация от разпоредбите на дял II от Закон №. 227/2015 относно Фискалния кодекс, с последващи изменения и допълнения, този закон регламентира специфичния данък за румънските юридически лица, извършващи дейности, съответстващи на кодовете на CANE: 5510 - "Хотели и други подобни съоръжения за настаняване", 5520 - "Съоръжения за ваканционно настаняване и кратки периоди ", 5530 -" Караван паркове, къмпинги и къмпинги ", 5590 -" Други места за настаняване ", 5610 -" Ресторанти ", 5621 -" Кетъринг на събития ", 5629 -" Други хранителни услуги, н.в.д., 5630 - "Барове и други дейности по обслужване на напитки".
(1) За целите на този закон термините и изразите по-долу имат следното значение:
а) специфичния годишен данък - дължимия данък от данъкоплатците, регистрирали като основна или вторична дейност дейността, съответстваща на CANE кодовете, посочени в изкуство. 1;
б) румънско юридическо лице - съгласно изкуство. 7 точка 29 от Закон №. 227/2015, с последващи изменения и допълнения;
в) хотелски комплекс - структура за туристическа рецепция с функции за настаняване, която, за да получи сертификат за класификация, включва в своя периметър други дейности, но поне една, класифицирана като данък, свързана с CAEN кодове 5610 и/или 5630, и кумулативно отговаря на следните условия:
(i) се управляват от едно и също румънско юридическо лице;
(ii) записва отделно в счетоводните регистри извършените операции;
(iii) не включва дейности, свързани с CAEN кодове 5621 и 5629;
г) полезната търговска/обслужваща зона за CAEN кодове 5610 - "Ресторанти" и 5630 - "Барове и други дейности за сервиране на напитки" - сумата от площите на шезлонгите, терасите и летните градини, съгласно сертификат за класификация/разрешение;
д) полезната повърхност за извършване на дейността, специфична за CAEN кодовете 5621 - "Кетъринг дейности за събития", 5629 - "Други кетъринг услуги n.c.a." - общата застроена повърхност, съгласно сертификат/разрешение за класификация;
е) единица - местоположението, където се извършва икономическата дейност и което е установено, регистрирано и функционира в съответствие с румънското законодателство.
(2) Термини/изрази, използвани в съдържанието изкуство. 6 - 10 имат значението, предвидено от законите за организацията и функционирането на конкретните сфери на дейност.
(3) Класификацията на дейностите, предвидени в настоящия закон, е от компетентността на централните органи на публичната администрация с отговорности в областта.
Румънските юридически лица, които към 31 декември на предходната година са изпълнили кумулативно следните условия, са задължени да плащат специфичен за дейността данък, наричан по-долу специфичния данък, в съответствие с разпоредбите на този закон.
а) е регистрирал в учредителните актове, съгласно закона, като основна или вторична дейност, една от дейностите, съответстващи на CANE кодовете, предвидени в изкуство. 1;
б) не е в ликвидация, съгласно закона.
Фискална година/облагаем период
(1) Фискалната година е календарната година.
(2) Когато данъкоплатецът е установен или престане да съществува през дадена финансова година, данъчният период е периодът от календарната година, за който данъкоплатецът е съществувал.
Общи правила за прилагане на дейност - специфичен данък
(1) Данъкоплатци, които са установени през годината, включително новоучредени данъкоплатци в резултат на операции по реорганизация, извършени в съответствие със закона, и които са регистрирали в устава като основна или второстепенна дейност една от дейностите, съответстващи на кодовете на CANE, предвидени в изкуство. 1 плащат специфичния данък, започвайки от годината, следваща установяването, ако условията, предвидени в изкуство. 3.
(2) Румънските юридически лица вече не прилагат тази данъчна система, започвайки от годината, следваща годината, в която вече не отговарят на едно от условията, предвидени в изкуство. 3, с изключенията, предвидени в този закон.
(3) Данъкоплатците, които имат няколко единици, определят годишния специфичен данък чрез сумиране на специфичния данък, свързан с всяка единица, изчислен по формулата, установена в приложението, съответстваща на кода на CANE.
(4) Данъкоплатците, които извършват няколко дейности с CANE кодовете, посочени в изкуство. 1, с изключение на тези, които извършват дейности през хотелски комплекс, определете конкретния данък, като сумирате данъка, установен съгласно изкуство. 6, за всяка извършена дейност.
(5) В случай на промени, дължащи се на началото/прекратяването на дейност, съответстваща на CANE кодовете, посочени в изкуство. 1 или има промяна в областите, свързани с всяка дейност, започвайки със семестъра след тези промени, данъкоплатците преизчисляват, съответно, специфичния данък за оставащия период от годината/периода на календарната година, за който данъкоплатецът е съществувал, чрез разделяне на годишния специфичен данък на 365 дни и умножението по броя дни, съответстващи на оставащия период от годината/периода на календарната година, за който данъкоплатецът е съществувал.
(6) В случай че се създаде ново звено с дейности, съответстващи на CANE кодовете, посочени в изкуство. 1, започвайки със следващия семестър, данъкоплатците преизчисляват съответно специфичния данък, свързан с оставащия период на годината, съгласно разпоредбите на ал. (5).
(7) В случай че село, комуна или туристически курорт от местен интерес придобие статут на туристически курорт от национален интерес, данъкоплатците, установени в административната му зона, ще плащат специфичния данък на нивото, установено за селата/комуните/курортите. местен интерес за още 3 години от придобиване на статут на туристически курорт от национален интерес.
Правила за изчисляване на конкретния годишен данък
(1) Специфичен годишен данък, съответстващ на CAEN кодове 5610 "Ресторанти", 5621 "Кетъринг дейности", 5629 "Други кетъринг услуги n.c.a." се изчислява на единица съгласно формулата, посочена в приложение бр. 1.
(2) Специфичният годишен данък, съответстващ на CAEN кода 5630 "Барове и други дейности по сервиране на напитки", се изчислява на единица, съгласно формулата, установена в приложение бр. 2.
(3) Специфичен годишен данък, съответстващ на CANE кодове 5510 "Хотели и други подобни съоръжения за настаняване", 5520 "Съоръжения за почивка и краткосрочно настаняване", 5530 "Каравани, паркове, къмпинги и къмпинги", 5590 "Други услуги настаняване "се изчислява на единица съгласно формулата, посочена в приложение бр. 3.
(4) Стойността на стандартния данък - "k", посочена в приложение бр. 3, е този, съответстващ на категорията и/или типа на структурата за туристически прием, споменати в сертификата за класификация.
(5) В случая, когато през една година са настъпили промени по отношение на изпълнението на условията, които са били основа за издаване на сертификат за класификация, предвиден в ал. (4) или спрямо броя на местата за настаняване, данъкоплатците изчисляват специфичния данък, съответно, започвайки със семестъра, следващ тези модификации, съгласно разпоредбите изкуство. 5 пар. (5).
(6) Данъкоплатците, които извършват дейности чрез хотелски комплекс, както е определено в изкуство. 2 пар. (1) свети. в), определя специфичния данък по формулата, установена в приложение бр. 3. Приходи, получени от дейността на хотелски комплекс от договори за наем или асоцииране към/с други компании, регулирани от Законът фирми бр. 31/1990 г., преиздадена, с последващи изменения и допълнения, ще подлежи на данъчно облагане съгласно изкуство. 10 пар. (2).
(7) Данъкоплатците, които извършват дейности чрез хотел, апартаментен хотел, мотел, туристически пенсии, селски туристически пенсии, градски туристически пенсии, агротуристки пенсии, апартаменти под наем, младежки хотел, бунгала, вили, представляващи уредени структури за туристически прием в сгради или сгради, които предоставят на туристите съоръжения за настаняване и заведения за хранене като ресторант, бар, като всички тези специфични услуги са дейности на една и съща компания, която извършва дейността по настаняването, а не са обект на наемане или асоцииране с други компании, определят специфичния данък по формулата, установена в приложение бр. 3.
Правила за престой, прекратяване на дейност и други ситуации
(1) За данъкоплатците, които престават да съществуват през годината, специфичният данък се преизчислява съответно, като се разделя конкретният годишен данък на 365 календарни дни и се умножава по броя на дните, съответстващи на данъчния период, съответстващ на всеки данъкоплатец, като се отчита дали случая и промяната в конкретния данък през годината.
(2) В случай на окончателно отнемане от компетентните органи на разрешителното за експлоатация/сертификат за класификация за всички дейности, предвидени в приложенията, съответстващи на кодовете CANE, румънските юридически лица, предвидени в изкуство. 1 са задължени да плащат данък върху печалбата, започвайки с тримесечието след отнемане на разрешението за експлоатация/сертификат за класификация.
(3) Ако през една година данъкоплатецът въведе временно бездействие, регистрирано в търговския регистър или в регистъра, воден от компетентните съдилища, в зависимост от случая, той остава в данъчната система, регулирана от този закон, и вече не дължи данъка. особено започвайки със следващия семестър. Ако периодът на бездействие приключи през годината, данъкоплатецът дължи конкретния данък, започващ от семестъра, следващ този, в който периодът на бездействие приключва.
Правила относно декларирането и плащането на данъка, специфичен за някои дейности
(1) Декларирането и плащането на конкретния данък се извършва на всеки шест месеца, включително до 25-о число на следващия месец включително. Сумата на плащането представлява половината от специфичния годишен данък, установен съгласно този закон.
(2) По изключение от разпоредбите на ал. (1) данъкоплатците, които престават да съществуват през годината, декларират и плащат специфичния данък, определен съгласно изкуство. 7 пар. (1) до края на облагаемия период, съгласно закона, като се вземат предвид, ако е приложимо, специфичният данък, деклариран и платен през предходните семестри.
(3) Специфичният данък, регламентиран от настоящия закон, се постъпва в държавния бюджет.
(4) Данъкоплатци, които са платили данъци през предходната година и вече не отговарят на условията, предвидени в изкуство. 3, през следващата година прилагайте системата за деклариране и плащане на данъка върху печалбата, предвидена от Закон № 227/2015, с последващи изменения.
*) Дерогации от разпоредбите изкуство. 8 бяха предоставени от:
- изкуство. 48 пар. (8) от Закон №. 227/2015, с последващи изменения.
Моля, обърнете внимание, че посочените по-горе разпоредби за дерогация са възпроизведени в бележката под линия в края на актуализирания текст.
Правила относно изчисляването, декларирането и плащането на специфичния данък, дължим за други дейности
(1) Данъкоплатците, които през годината генерират доходи от дейности, различни от тези, съответстващи на CANE кодовете, предвидени в изкуство. 1 прилага системата за деклариране и плащане на данъка върху печалбата, предвидена от Закон № 227/2015, с последващи изменения.
(2) Данъкоплатците, които извършват дейности през хотелски комплекс и реализират доходи от извършване на други дейности, прилагат системата за деклариране и плащане на данъка върху печалбата, предвидена от Закон № 227/2015, с последващи изменения.
(3) Доходите от други отчетени дейности са тези, регистрирани до 31 декември на съответната година, включително.
Крайни срокове за деклариране на споменавания
(1) Румънските юридически лица, плащащи данък върху печалбата, съобщават на териториалните фискални органи прилагането на специфичния годишен данък до 31 март включително годината, за която се плаща специфичният данък.
2. Ако на 31 декември включително условията, посочени в изкуство. 3 вече не са удовлетворени, данъкоплатците уведомяват териториалните данъчни власти за излизане от тази данъчна система до 31 март включително на следващата година.
(3) В случаите, предвидени в изкуство. 7 пар. (2) данъкоплатците съобщават на териториалните фискални органи изхода от специфичната данъчна система, съгласно Закон № 207/2015 относно Данъчно-процесуалния кодекс, впоследствие изменен и допълнен.
Данъчни разпоредби относно амортизацията, данъка върху дивидентите и данъчния регистър
(1) Юридическите лица, плащащи специфичен данък, водят отчет за фискалната амортизация, съгласно разпоредбите изкуство. 28 от Закон бр. 227/2015, с последващи изменения и допълнения, приложими за данъкоплатците.
(2) Декларирането, удържането и плащането на данъка върху дивидента от юридическите лица, плащащи специфичен данък, се извършва съгласно разпоредбите изкуство. 43 от Закон бр. 227/2015, с последващи изменения и допълнения.
(3) Юридическите лица, плащащи специфичен данък, имат задължението да съставят регистъра на данъчните доказателства, предоставен на изкуство. 19. от Закон бр. 227/2015, с последващи изменения и допълнения, които включват елементите, които се вземат предвид при установяване на данъка, като: видове дейности, коефициенти и променливи, използвани за всяка дейност, която попада под конкретния данък, брой единици, областите, в които се извършват дейностите, както и фискалната амортизация.
(1) Този закон влиза в сила на 1 януари 2017 г.
(2) В рамките на 90 дни от датата на публикуване на този закон в Официален вестник на Румъния, част I, се разработват методологичните норми за приложение, които се одобряват със съвместна заповед на министъра на публичните финанси и министъра на икономиката, търговията и връзките с бизнес среда.
(3) Нивото на годишния специфичен данък, предвидено в приложения бр. 1 - 3 от този закон може да бъде актуализиран от Министерството на икономиката, търговията и бизнес отношенията.
Приложения бр. 1 - 3 са неразделна част от този закон.
Разпоредби, предоставящи дерогации от разпоредбите Закон № 170/2016 са възпроизведени по-долу.
- Член 48 пар. (8) от Закон №. 227/2015, с последващи изменения:
Формула за изчисляване на специфичния годишен данък за данъкоплатци, регистрирали като основна или второстепенна дейност дейността с код CANE: 5610 - "Ресторанти", 5621 - "Кетъринг дейности", 5629 - "Други хранителни услуги"
Годишен специфичен данък/единица = k * (x + y * q) * z, където:
k - 1400, стойността на стандартния данък (леи);
x - променлива в зависимост от ранга на населеното място;
y - променлива в зависимост от търговската/услугата/дейността;
z - коефициент на сезонност;
q = 0,9 и представлява коефициент на корекция за техническото пространство на блока-място за извършване на дейностите.
| Коефициент на сезонност (променлива "z")
| Букурещ, 8-те полюса | 0,45 |
| Туристически курорти от национален интерес 0,30 |
| Села, общини и туристически курорти 0,10 |
| Променлива според местността (променлива "x")
| 8 полюса (Брашов, Клуж-Напока, Констанца, | Зона А | 15.0 |
| Крайова, Яш, Плоещ, Сибиу, Тимишоара) | ________ | _______ |