Коригиране на грешки в данъчното отчитане по ДДС ГКПП, Бизнес център Полесие
Кои редове от уточняващото изчисляване на данъчните задължения по ДДС във връзка с корекцията на самоидентифицирани грешки трябва да се попълнят - всички или само тези, които коригират грешките, направени в предварително подадената декларация?
При уточняващото изчисляване на данъчни задължения за данък върху добавената стойност във връзка с корекция на независимо идентифицирани грешки (по-нататък - уточняващото изчисление) се показват всички попълнени редове на данъчната декларация (по-нататък - декларацията), които трябва да бъдат посочени.
Показателите на декларацията се прехвърлят в колона 4 от уточняващото изчисление; колона 5 отразява всички показатели на декларацията, като се вземат предвид коригираните грешки; колона 6 отразява абсолютната стойност на грешката за всички редове, попълнени в уточняващото изчисление със съответния знак (+/-), ако абсолютната стойност е нула, тогава съответният ред не е попълнен.
Как да коригираме грешките, допуснати при попълване на уточняващо изчисление на данъчните задължения по ДДС?
Коригиране на грешки, допуснати при попълване на уточняващото изчисление на данъчните задължения за данък върху добавената стойност се извършва чрез подаване на ново уточняващо изчисление като се вземат предвид показателите от предишното уточняващо изчисление.
Как да коригирате грешка, направена в Приложение 3 и/или Приложение 4 към данъчната декларация по ДДС (включително в случай на грешка, независимо идентифицирана от платеца или ако грешката е засегнала сумата, подлежаща на възстановяване по бюджета)?
Тъй като приложенията към декларацията са неразделна част от декларацията, а подаването на уточняващо изчисление е един от начините, по които данъкоплатецът коригира независимо откритите грешки в показателите на подадената преди това данъчна декларация за ДДС (наричана по-долу декларацията), корекцията на грешките, възникнали при попълване на Приложение 3 към декларацията „изчисляване на сумата за възстановяване на бюджета (D3)“ (по-долу - Приложение 3) и Приложение 4 към декларацията „Заявления за връщане на сумата на възстановяване на бюджета и/или размерът на средствата по сметката в електронната система за администриране на ДДС на данъкоплатеца надвишава сумата, която трябва да бъде преведена в бюджета (D4) "(по-долу - Приложение 4), се извършва чрез подаване на уточняващо изчисление заедно с Приложение 3 и/или Приложение 4 с маркировка "уточняване".
Независимо дали такава грешка е повлияла или не на показателите за стойност на декларацията, пояснителните приложения 3 и/или 4 трябва да съдържат актуални индикатори, които са верни.
Как да коригирам грешката, направена в Приложение 5 към декларацията за данък върху добавената стойност, която е повлияла или не е повлияла на цифрите в декларацията? Коригиране на грешки в записите за контрагенти в Приложение 5 към данъчната декларация по ДДС "Тълкувания на данъчни задължения и данъчен кредит в контекста на контрагенти (D5)" (по-нататък - Тълкуване) се извършва по начин на корекция
Пример 1. За да се коригира въвеждането на неправилно посочения индивидуален данъчен номер на контрагента (оттук нататък - ИНН) (купувач или доставчик) в уточняващото Обяснение:
1) грешното въвеждане на TIN се повтаря, докато индикаторите за стойност се обозначават със знак "-" (т.е. анулирани)
2) посочва се правилен запис за транзакции с контрагента за отчетния (данъчен) период, за който грешките са коригирани изцяло (включително показатели за разходите);
3) редът за обобщение "Общо за отчетния период" не се попълва.
Пример 2. Ако е необходимо, намалете/увеличете обема на доставките и размера на ДДС, деклариран за сделки с един контрагент, и съответно ги увеличете/намалете за транзакции с друг контрагент, в уточняващото Обяснение: