Какви такси се плащат за авторски права

Автор: Богдан Унгуряну/Дата на публикуване: 07-01-2020 19:01

Румънците, които събират доходи от авторски права, подлежат на специален данъчен режим в сравнение с тези с доходи от заплата и може също да бъдат задължени да подават Единната декларация всяка година. От следващия материал можете да намерите повече подробности за тези данъчни задължения.

Приходите от авторски права се получават от лица, извършващи определени интелектуални дейности, произтичащи от създаването на уникални произведения и реализацията на иновации, включително създаването на монументални произведения на изкуството, патенти, дизайни, търговски марки и географски указания, топографии за полупроводникови продукти и други подобни. Тези приходи се състоят от каквато и да е материална награда, предложена на лицето, създало тези произведения, в резултат на прехвърляне на правата на интелектуална собственост на друга институция или възложител чрез подписване на правен договор. Приходите от авторски права имат специален данъчен режим.

На първо място, в зависимост от страната, която ще плаща данъка на държавата, можем да говорим за:

данък при източника - институцията или възложителят се задължава да плаща вноските. В този случай институцията трябва да изчисли и изплати данъчните и социалните вноски до 25-ти включително на месеца, следващ месеца, за който са удържани данъците. Тази опция често се използва от компании, които сключват договори с няколко служители и автоматично плащат вноски за тях.
доставчикът плаща собствената си вноска на държавата - лицето, което извършва интелектуални дейности, води собствени сметки и внася вноската си в държавния бюджет, в този случай. Това става чрез подаване на Единната декларация до 15 март на годината, следваща тази, за която се плаща вноската. Тази опция е подходяща за хора, които получават постоянни доходи от няколко източника.

Какви са вноските, дължими на държавата

Вноските, които трябва да се плащат на държавата, са данък върху дохода в размер на 10%, към който се добавят, според случая, социалните вноски в CAS (пенсионен фонд) от 25% и вноските в CASS (социално здравно осигуряване) от 10%, ако нетният доход на данъкоплатеца надвишава поне 12 минимални брутни работни заплати. Човек, който има доход под този таван, може да плаща пенсии и здравни вноски, ако желае. В момента румънското законодателство предвижда стойност на минималната брутна заплата от 2230 леи.

Данъкът върху дохода се изчислява като процент от 10% от натрупания нетен доход. Последният се изчислява чрез приспадане на фиксираната ставка от 40% от брутния доход (брутният доход минус фиксирана ставка от 40%). Данъкът се удържа директно при източника, т.е. той се плаща автоматично, след като бъде изплатен дължимият доход. Доставчиците имат право да плащат собствен данък въз основа на счетоводни данни.

Има и хора, освободени от плащането на този 10% данък, съответно хора с тежки увреждания. Ако доставчикът на услуги също е служител или пенсионер, 10% данък върху дохода е единственият удържан данък за доходи от авторски права.

Какво се случва с тези, които имат множество договори за авторски права

Ако дадено лице събира доходи от един договор за авторско право, който надвишава прага от 12 минимални брутни заплати (т.е. 26 760 леи/година, според новото законодателство), от този доход ще бъде приспаднат данъкът върху дохода от 10% и вноските от 25 % към CAS, съответно 10% към CASS.

Ако прагът от 12 брутни минимални работни заплати е надвишен за няколко сключени договора, само една институция трябва да плаща социални вноски. Данъкоплатецът ще определи институцията, отговорна за плащането на пенсионни и здравни вноски, като подаде декларацията 112 от платеца, назначен до 25-о число на месеца, следващ месеца, за който се дължи данъчното задължение.

Ако данъкоплатецът получава доход от няколко институции и нито един договор не му носи годишен доход, равен на прага от 12 минимални брутни работни заплати, но общата стойност на дохода надвишава този праг, данъкоплатецът е длъжен да представи Единната декларация и да плати данъци до 15 март в годината, за която се плаща вноската.

Кога и как да подадете Единната декларация

Единната декларация трябва да се подава от лица, които печелят доходи от права на интелектуална собственост, но също и от тези с доходи от независима дейност, преотстъпване на ползване на собственост (наеми), реални данъчни дейности, горско стопанство, риболов, инвестиционен доход и други доходи . Изключение правят тези, които получават доход, за който данъкът и вноските се удържат при източника от платеца на дохода. Декларацията трябва да бъде подадена и от тези, които са получили доходи от чужбина през предходната година.

Декларацията трябва да бъде подадена тази година до 15 март за прогнозния доход за 2020 г. 15 март е и крайният срок, до който трябва да се плати данъкът и вноските за 2019 г. Въпреки че властите обещаха да въведат подаването на Единната декларация само онлайн, данъкоплатците Все още мога да отида на гишетата на ANAF за това. За тези, които искат да избегнат опашките, декларациите се подават онлайн, чрез Виртуалното частно пространство или на уебсайта e-guvernare.ro, с квалифициран електронен подпис. За съжаление не се предоставят бонуси за тези, които подават декларацията или плащат вноски на държавата навреме.

Действащият фискален кодекс предвижда санкциониране на данъкоплатците, които не спазват крайния срок за подаване на Единната декларация. Така те ще трябва да платят нарушителна глоба между 50 и 500 леи, съответно половината от сумата, ако глобата бъде платена в рамките на 15 дни. Неподаването на Единната декларация тази година, въпреки че се получава доход, в контекста, в който е била подадена през предходни години, може да накара ANAF да реши, че става въпрос за служебен данък.