Как се таксуват пътните разходи

Данъчната служба признава разходите за бизнес пътувания като бизнес разходи. Можете също така да поискате данък върху продажбите, включен в пътните Ви разходи, като входен данък. Пътните разходи включват по-специално ...

Пътни разходи от всякакъв вид,
Разходи за хранене,
Разходи за настаняване също
Пътни разходи (като такси за паркиране или бакшиши).

Важно: Поводът и отдалечеността от външни дейности са по същество без значение. Единственият решаващ фактор е оперативната причина. Външните дейности включват например пътувания до ...

Клиенти и доставчици,
Панаири и изложения,
други местоположения на вашата собствена компания (например клонове и клонове) или до
Партньори за сътрудничество и други бизнес приятели.

Можете дори да приспаднете пътуването, за да закупите канцеларски материали за данъчни цели. Така че си струва да регистрирате такива незабележими събития и да ги уреждате редовно. Нито един Пътните разходи, от друга страна, са разходи за пътувания между вашия частен дом и вашия собствен бизнес. „Фиксираната такса за пътуване от 30 цента на километър се урежда отделно.

Как се таксуват правилно тарифите за километри и пътните разходи?

Можете да таксувате пълния размер на пътните разходи за външни дейности:

Практически съвет: Вместо надбавката за пробег, можете също да приложите действителните разходи, направени при използване на частни превозни средства. Повече за това в нашия експертен съвет „Фактуриране на пълни цени вместо оскъдна 30-процентова фиксирана ставка“.

Важно: Данъчната служба не признава глобите за движение по пътищата и други санкции като бизнес разходи! Това важи и ако възникнат по повод командировка.

Какво е допълнителен разход за хранене?

Що се отнася до разходите за храна и напитки, данъчните власти също са изключително строги. Само допълнителни усилия за хранене по време на пътуване е бизнес разход и то само под формата на ниски дневни фиксирани ставки. За вътрешни командировки можете да поискате следните допълнителни разходи за хранене:

ако отсъствате от осем до по-малко от 24 часа: 12 евро на ден и
ако отсъствате 24 часа: 24 евро на ден.

За дни на пристигане и заминаване има фиксирана ставка от 12 евро за командировки с продължителност няколко дни. Дори и да сте били на път за по-малко от осем часа в тези дни.

В противен случай се прилага следното: Ако външна дейност (от момента на заминаване до завръщането в бизнес помещението) не продължи повече от осем часа, данъчната служба признава допълнителните ястия, необходими за въпросния ден Не като бизнес разход.

Моля обърнете внимание: За командировките в чужбина се прилагат различни надбавки за хранене. Например, докато в Босна и Херцеговина трябва да платите 18 евро за деня, законодателят дава дневна фиксирана ставка от 80 евро за бизнес престой в Норвегия. „Еднократните суми за допълнително хранене и разходи за настаняване в чужбина“ се актуализират и преиздават всяка година от Федералното министерство на финансите (статус: 2019). Ако ви липсва държава в списъка, можете да приложите фиксирани ставки за Люксембург.

Как се таксуват разходите за настаняване?

За да могат услугите по настаняване да бъдат признати за бизнес разход, трябва да бъдат изпълнени определени условия. Сметката за настаняване ...

е на името на вашата компания,
Не включва разходи за личен живот (напр. Използване на минибар или платена телевизия): Тези елементи на фактурата не се броят като разходи за настаняване.
не включва разходите за хранене. Ако е така, трябва да съкратите предметите за хранене с ...
- 4,80 евро на закуска (= 20% от надбавката за храна от 24 евро в Германия) и
- 9,60 евро за обяд и вечеря (= 40% от надбавката за храна в размер на 24 евро)

Когато пътувате в чужбина, вие основавате намаленията върху надбавката за хранене в съответната държава на местоназначение.

Какви са допълнителните пътни разходи?

Самонаетите хора често не искат данъчни облекчения за многото малки разходи, възникващи при работа в чужбина. Помислете само за ...

Такси за автомагистрала и пътни такси,
Разходи за транспорт и съхранение на багаж,
Телефонни и пощенски разходи или също
Съвети.

Понякога дори високите последващи разходи за командировки се забравят и не се вземат предвид като бизнес разходи. По принцип бизнес разходите включват например ...

Разходи за пътнотранспортни произшествия и подобни щети при пътуване или също
Кражба, повреда или загуба на предмети (с изключение на бижута и пари в брой), при условие че щетите са "настъпили поради специфична опасност за пътуване".

Най-добре е да обсъдите с вашия данъчен съветник дали можете да вземете предвид последиците от произшествия, кражби и подобни щети по време на пътуване и как можете да направите правдоподобна опасност за пътуване.

И още един съвет: често няма доказателство за плащане на бакшиши и други незначителни разходи. Други разписки и подкрепящи документи понякога се губят по пътя. За щастие това не ви пречи да поискате (допълнителни) разходи срещу данък. В такива случаи можете да издадете собствена разписка. Можете да намерите по-подробна информация за това в публикацията в блога на MeinBüro "Създаване на собствена разписка: Трябва да обърнете внимание на това!"

С един поглед: уредете и резервирайте пътни разходи

Няма разпоредби относно външната форма на отчетите за пътни разходи за самонаетите и предприемачите. Както при всички други бизнес разходи и възстановяване на данък върху входящия данък, и вие трябва да можете да предоставите доказателства за индивидуалните разходи.

Преглед на пътните разходи и подаване на документи

Най-добре е да създадете обзорен лист за всяко пътуване, за да знаете след години данъчни ревизии каква е причината за конкретна външна дейност. Това може да бъде например ръкописен или отпечатан хартиен документ или файл на Excel.

Това трябва да предоставя следната информация:

Причина и дестинация на пътуването (ако е налице с позоваване на покана, дневен ред, участници и протоколи от събитието и т.н.),
точен период на пътуване (начало и край с дата и час),
разходи за каране,
Разходи за хранене,
Разходи за настаняване също
Пътни разходи.

От вас зависи дали ще запазите отделните касови бележки заедно с отчета си за пътни разходи или ще ги въведете и съхраните отделно, когато резервирате платежните транзакции. Ако нямате централна колекция от документи, най-добре е да се обърнете към номера на документа на свързания отчет за пътните разходи в текста на осчетоводяване за отделните транзакции. И обратно, можете да се позовете на номерата на документите на отделните транзакции в отчета си за пътни разходи.

Коктейл за пътни разходи във формата EÜR

От няколко години не е разрешено колективно резервиране на всички плащания по единна сметка за пътни разходи. Вече в случай на изчисляване на излишъка от доходи законодателят сега изисква разграничение между ...

Разходи за настаняване и пътуване (= ред 40 от "Приложение EÜR").
Допълнителни разходи за хранене (= EÜR линия 54) и
Пътни разходи с служебен автомобил, личен автомобил и други транспортни средства (= EÜR линии 60 и 61).

Освен това пътните разходи могат да попаднат в сметките ви по различни начини.

Искайте пътни разходи с MeinBüro

Изпълнявате заданията за плащане в работната област на MyOffice „Финанси> Банкови/кешови плащания“:

Когато имате разходите си в движение EC или кредитна карта спор, платежните транзакции могат да бъдат намерени във вашата банкова сметка или кредитна карта.
Ако имате Касов апарат олово, можете да платите пътните разходи в брой.

Така или иначе, вие определяте отделните плащания към съответните данъчни категории. В Вариант за резервация 3 (с "SKR03") включват, например ...

Самолетни или влакови билети в категорията "Пътни разходи за предприемачи, пътни разходи",
Сметки за хотели и допълнителни пътни разходи в категорията "Пътни разходи за предприемачи, разходи за нощувка".

В Вариант за резервация 2 (опростен сметкоплан EÜR) можете да избирате между следните данъчни категории за пътни разходи:

Съвет: Ако платежната транзакция трябва да бъде разпределена в няколко данъчни категории, създайте разделено осчетоводяване.

Моля обърнете внимание: За пътни разходи има услуги с 0%, 7% и 19% данък върху продажбите. Следователно трябва да проверите във всеки отделен случай кой процент е посочен в касовата бележка и да изберете подходящата стойност в списъка за избор "Данъчна ставка".

Потоци изобщо няма пари (нито в брой, нито в брой), използвайте клиринговата сметка MeinBüro. С помощта на виртуалната сметка можете да резервирате всички процеси, при които няма парични потоци през финансовите сметки на компанията. По този начин, например, можете да поискате допълнително хранене или надбавката за пробег за пътувания с личен автомобил като бизнес разход.

Тогава осчетоводяването на допълнителните разходи за хранене в клиринговата сметка изглежда така, например:

Някакви въпроси?

В блога MeinBüro ще намерите много повече информация по темите за бизнес разходи, входящи фактури и разписки за плащане: