Как се разследват данъчни престъпления

С думи, законодателите правят всичко възможно, за да намалят данъчната тежест върху фирмите. В действителност обаче, както обикновено, често всичко се оказва точно обратното. Либералните закони, които депутатите успяват да приемат, често не работят или изобщо не работят по план. В резултат на това реалният натиск на държавата върху бизнеса непрекъснато се увеличава. И така, наскоро инспекторите започнаха да прехвърлят материали от данъчни проверки на подозрителни компании на правоприлагащите органи, дори ако контролът не разкрива никакви криминални престъпления. Сега почти всяка компания може съвсем неочаквано да се включи в разследването на данъчно престъпление.

Все още не са определени ясните критерии за добросъвестност на данъкоплатеца и правна оптимизация. Следователно бизнесът е постоянно изложен на неочаквани атаки от страна на държавата. За фирмите става все по-трудно да отстояват правата си в тази борба. Не толкова отдавна Върховният арбитражен съд на Русия се опита да изясни ситуацията и да определи ясни правила на играта. За целта представителите на Висшия арбитражен съд изготвиха проект на резолюция. Той предвижда преквалификация на сделки, чиито участници получават „необосновани данъчни облекчения“. Тази концепция има за цел да изключи понятието „недобросъвестност“ от съдебната практика по данъчни дела.

Може да има много причини да подозирате фирмата в неоправдана данъчна облага. Например, сделка между партньори се счита за икономически необоснована, ако нейните участници нямат реални възможности да я осъществят (няма необходимо оборудване, специалисти и т.н.) или необосновано много ресурси са изразходвани за производство.

Очевидно никой освен специалист няма да може да оцени сделката по такива критерии. И данъкоплатецът все още трябва сам да докаже своята „недобросъвестност“. Предвид факта, че в хода на инспекциите контрольорите все повече включват представители на правоприлагащите органи, за предприемачите е важно да познават процедурата за разследване на дела, свързани с данъци.

Който чука на фирми?

В повечето случаи причината за образуване на наказателно дело е доклад от данъчната служба. В съответствие с указанията на висшите отдели инспекторите трябва да изпращат материали за нарушения на данъчното законодателство до разследващите структури. Това трябва да стане в рамките на три дни от момента, в който е взето решението по акта за проверка.

Тези материали са:

Писмени съобщения за фактите за укриване от компанията на доход (печалба) или други обекти на данъчно облагане;
Акт за документален одит на компанията за съответствие с данъчното законодателство; решението на ръководителя на данъчната инспекция или негов заместник; автентични счетоводни документи, които потвърждават факта на укриване на доходи от компанията; решение на длъжностно лице от данъчната инспекция относно изземването на ценни книжа и съответния протокол;
Документ, който потвърждава, че предприемачът знае за правото му да подаде писмени възражения срещу акта за проверка на документалността и резултата от тяхното разглеждане;
Писмени възражения срещу акта за проверка. Ако те отсъстват, се изискват обяснения на инспекторите за разкритите нарушения;
Копия от заповеди за назначаване на служители, отговорни за финансово-икономическите дейности на компанията или търговеца през одитирания период; материали за привличане на организация или предприемач към административна отговорност (ако има такава).

Ако има достатъчно основания, срещу компанията може да бъде образувано наказателно дело. В този случай, заедно с документи, които съдържат информация за изчисляването и плащането на данъци, компанията може да бъде помолена да предостави и други документи. Например уставът на дружеството, учредителният договор, удостоверението за регистрация на фирма, първичните счетоводни документи.