Как се облагат доходите от животозастрахователни договори от 1 януари 2018 г.

За доходи от животозастрахователни договори (и капитализационни облигации), получени от 1 януари 2018 г., методите на данъчно облагане се различават в зависимост от датата на плащане на премиите, за които се отнасят (преди или към 27 септември 2017 г.) и в зависимост от продължителността от договора.

Размерът на облагаемия доход се състои от разликата между, от една страна, размера на възстановените суми на бенефициера и, от друга страна, размера на платените премии.

Премии, изплатени до 26 септември 2017 г .:

Доходите по договори остават обект на данък върху доходите според прогресивната скала или по избор на данъкоплатеца фиксиран данък при източника (PFL), управляван от източника от застрахователя (по време на плащането на продуктите) в размер на:

- 35%, ако продължителността на договора е по-малка от 4 години;
- 15%, ако този период е по-голям или равен на 4 години и по-малък от 8 години;
- 7,5%, ако продължителността е равна или по-голяма от 8 години (с надбавка от 4600 до 9200 евро).

В случай на опция за PFL, продуктите подлежат на тази такса за тяхната брутна сума, без да се прилага приспадането. След това данъкоплатецът се възползва от данъчен кредит, дължим на данъка върху доходите, дължим през следващата година и в случай на възстановим излишък.

Премии, изплатени към 27 септември 2017 г .: