Изграждане на прогнозна отчетност - Анализ на финансовото състояние на търговска банка
Основната цел на изграждането на такова отчитане е да се оцени финансовото състояние на предприятието в края на периода на планиране.
Прогнозните финансови отчети се използват за различни цели и по-специално за определяне на допустимите темпове на нарастване на производствените дейности, за изчисляване на необходимия размер на допълнителни финансови ресурси от външни източници.
За да идентифицирате степента на удовлетвореност от структурата на баланса на предприятието, можете да използвате показателите:
текущ коефициент на ликвидност;
съотношението на осигуреност със собствени оборотни активи;
коефициент на възстановяване (загуба) на платежоспособност.
Както се вижда от изчисленията, показани в таблица 11 в КФ на БТА Банк АД, текущият коефициент на ликвидност в края на 2009 г. е 4,08, което е по-високо от стандартната стойност (> 2,0). Коефициентът на осигуряване със собствени оборотни активи (Coss) се определя по формулата:
Текущи активи - Текущи пасиви 229 455 - 56 238
Текущи активи 222 455
Стойността му също е по-висока от нормативната (? 0,1), така че няма нужда да се изчислява стойността на коефициента на възстановяване на платежоспособността, тъй като има основания да се признае структурата на баланса като незадоволителна и няма предприятие в несъстоятелност.
За да разберем дали компанията има реална възможност да запази своята платежоспособност за три месеца на 2009 г., изчисляваме коефициента на загуба на платежоспособност по формулата:
Klik1, Klik0 - съответно действителната стойност на коефициента на ликвидност в края и началото на отчетния период;
Щракване (норми) - стандартната стойност на текущия коефициент на ликвидност (1,7);
З - период на загуба на платежоспособност, месеци;
Т - отчетен период, месеци.
Ku.p = [4.08 + 3/12 (4.08 - 2.18)]/1.7 = 2.7
Коефициент на загуба на платежоспособност> 1, поради което KF JSC "BTA Bank" може да поддържа платежоспособността си в продължение на три месеца, т.е. може да изпълнява задълженията си към кредиторите.
Стратегията на финансовата политика на предприятието е ключов момент при оценката на допустимите, желани или прогнозирани темпове на нарастване на неговия икономически потенциал. До известна степен се характеризира при разглеждане на балансовия пасив. Балансът като отчетна форма може да бъде описан чрез различни уравнения на баланса, отразяващи връзката между активи (A), собствен капитал (E) и дълг към трети страни контрагенти (L).
Едно от представянията на уравнението на основния баланс е:
Лявата страна на уравнението отразява ресурсния потенциал на предприятието (точни материални и финансови резултати) като материална основа на икономическата дейност, дясната страна - източниците на тяхното формиране. Желаното или прогнозирано увеличение на ресурсния потенциал трябва да бъде придружено от:
нарастващи източници на средства;
възможни промени в тяхното съотношение.
За да финансира своята дейност, едно предприятие може да използва три основни източника на средства:
резултати от собствени финансови и икономически дейности (реинвестиране на печалба)