Изгодно решение за ръководители на финанси и инвестиции и предприемачи

РЪКОВОДСТВО ЗА УПРАВЛЕНИЕ НА WELLNESS - По-добро от RRI, PPP е нов инструмент за съветници, търсещи данъчни решения.

От: Дани Провост
Източник: Финанси и инвестиции
15 октомври 2018 г. 6 ноември 2019 г.
00:30

Посланието от Отава е ясно: контролираните от Канада частни корпорации (CCPC) ще бъдат по-малко данъчно ефективни. Мерките, обявени през юли 2017 г. от канадския финансов министър Бил Морно - и които бяха фактурирани през декември - правят пасивните инвестиции в CCPC много по-скъпи в това отношение.

Преди да продължите, не забравяйте, че пасивният инвестиционен доход се състои по-специално от лихви, дивиденти и облагаема капиталова печалба, генерирана от CCPC. Когато общата сума надхвърли 50 000 долара, всеки допълнителен долар ще намали лимита на бизнеса, известните 500 000 долара, даващи право на „ниската ставка“ на данъка, с 5 долара за всички свързани компании. Това означава, че като се започне от 150 000 щатски долара, бизнес лимитът се намалява до нула и по този начин приспадането на малкия бизнес, отговарящо на условията за „малка ставка“, се губи изцяло.

Следователно в този нов контекст съветниците трябва да намерят изгодни за клиента решения от данъчна гледна точка, без да бъдат санкционирани от финансова гледна точка. Натрупването на пари извън компанията ще помогне да се запази бизнес лимитът.

Сред гамата от възможни решения можем да помислим за пенсионното споразумение и индивидуалния пенсионен план, IPP. Споразумението за обезщетение при пенсиониране е доверие, при което трябва да се плати 50% възстановим данък върху всички депозити и доходи от инвестиции. По-известно, IPP е пенсионен план с дефинирани доходи (DB) за висши ръководители на дадена компания. Тъй като това е пенсионен план, доходът от инвестиции не се облага с данък. Има обаче дори по-добри от тези два варианта, а именно ПЧП.

Базираната в Торонто компания INTEGRIS Pension Management Corp. стартира през 2014 г. с пускането на личния пенсионен план (ПЧП). Тази фирма предлага на пазара иновативен тип пенсионен план, който отговаря на новата ситуация. Подобно на IPP, ПЧП е регистриран пенсионен план, но приложението му е ограничено до акционери на компанията, членовете на техните семейства, ако са наети в компанията, и до висши ръководни кадри.

Честита пенсионна сватба

ПЧП се изгражда на основата на три вида сметки, добре познати на специалистите, които разработват пенсионни планове за големи канадски компании: компонент с дефинирани доходи, компонент с дефинирани вноски и сметка за доброволни вноски. Това преплитане на видовете спестовни сметки, които позволява Законът за данък върху доходите (ЗДДФЛ), дава на ПЧП уникални атрибути, които го правят стратегията, която предоставя на данъкоплатците най-много данъчни облекчения, разрешени за съставяне на „пенсия за старост.

Освен че позволява няколко допълнителни приспадания към тези на RRSP, ПЧП има дори няколко предимства пред RRI, чиито първи законови разпоредби датират от 1991 г.

Например, когато IPP е в излишък, тъй като активите на неговия фонд надвишават задълженията му с повече от 25%, т.е.разходите за финансиране на планираните ползи, компанията трябва да вземе отпуск. По този начин тя вижда нейните данъчни облекчения да изчезват. И когато същият този IPP предоставя нова година на кредитирана услуга на члена, компанията все още трябва да изчисли корекция на пенсията, което води до премахване на почти цялата стая за вноски на члена на плана RRSP.

По този начин ПЧП е просто и елегантно решение, когато планът е в излишък: да преминете от компонента с дефинирани доходи към другите два компонента за следващата година. Когато планът с дефинирани доходи е в излишък, вноските трябва да се прекратят. Въпреки това услугата, кредитирана в плана, продължава да се натрупва и фактор за коригиране трябва да бъде деклариран така или иначе. Това води до намаляване - почти премахване - на стаята за вноски по RRSP. В PPP, когато затворите компонента с дефинирани доходи, за да преминете към компонента с дефинирани вноски, можете да продължите да правите пълни вноски в плана с дефинирани вноски (или в RRSP през следващата година). Така внесените пари могат впоследствие да бъдат прехвърлени без данъци в компонента с дефинирани доходи на ПЧП, когато бъдат отворени отново, ако е необходимо.

За разлика от RRSP, корпорацията на клиента може да приспадне разходите за администриране на пенсионен план. Освен това сумите са защитени от кредиторите на дружеството и участника в ПЧП.