Изчисляване на специалния резерв за участие на LégiFiscal

Участието на служителите в резултатите е задължително в компании с най-малко 50 служители. Има минимална формула; специалния резерв за участие (RSP). Той трябва да бъде блокиран за поне 5 години, за да може да се възползва от освобождаването от данък върху дохода, освен в случаите на предсрочно освобождаване, предвидено в закона.

специалния

Обобщение

  • Правната формула на специалния резерв за участие
  • Правната формула
  • Значението на формулата
  • Компонентите на правната формула
  • Данъчно третиране
  • Фискален резултат
  • Провизия за инвестиция (до финансовите години, приключили на 16 август 2012 г.)
  • Данък върху дохода (IR) на бенефициенти
  • Социални вноски
  • Счетоводни записи, свързани със специалния резерв за участие
  • Вписвания в инвентара
  • Проблемът с определянето на таксата за плащане, свързана със социалния пакет
  • Записи, свързани с разпределението на участието

Достъп до вашето съдържание
дори офлайн

Правната формула на специалния резерв за участие ¶

Правната формула ¶

Изплащането на разпределението на печалбата на служителите е задължително в компании с най-малко 50 служители. Плащането му не е задължително в други компании. Минималният размер на това участие се определя съгласно законова формула. След това се създава специален резерв за участие (RSP). Тя остана в продължение на 5 години.

Правна формула RSP:

RSP = ½ (B - 5% C) x S/VA

Б: Нетна печалба

В: Собствен капитал

S: Брутни заплати за годината

VA: Добавена стойност

Договореното споразумение за споделяне на печалба може да предвижда унизителна формула, но която винаги трябва да бъде поне толкова изгодна за служителите.

Значението на формулата ¶

На пръв поглед формулата може да изглежда теоретична, много сложна, дори откъсната от действителността на място! След анализ и с изключение на фракцията "1/2" в началото на формулата, виждаме, че зад това изчисление има реална икономическа логика.

Частта "(B - 5% C)" се състои в изплащане (част от) на чистата печалба на компанията с изключение на част от 5% от собствения капитал. Това приспадане може да се тълкува като вид заделяне на част от печалбата, така че компанията да може да се самофинансира.

Като се вземе предвид това приспадане, е възможно да се срещне ситуация, при която дадена компания реализира печалба, но не плаща никакво участие на служителите, когато тази печалба е по-малка от 5% от собствения капитал. Следователно високият капитал (и по-специално размерът на капитала) може да доведе до по-ниско или дори нулево участие.

Втората част от формулата "S/VA" изразява участието на служителите в създаването на богатство за компанията. На финансово ниво добавената стойност представлява маржът, генериран от компанията (оборот - покупки и услуги за доставчици).

Компонентите на правната формула ¶

Елементите на формулата (печалба, собствен капитал и др.) Не съответстват на тези, които се срещат в годишните отчети. Формулата, предвидена в член L. 3324-1 от Кодекса на труда, наистина включва определен брой преизчисления за всеки компонент.

Б: Нетна печалба

Нетната печалба на RSP не се изчислява според нетния счетоводен резултат, а според облагаемия резултат (т.е. данъчният резултат по смисъла на данъчната декларация, както се появява във формуляр № 2058A), след приспадане на брутен корпоративен данък.

Нетна печалба = данъчен резултат - корпоративен данък без данъчни кредити

За да се изчисли нетната печалба, се приспада корпоративният данък (IS) за финансовата година. Корпоративният данък се задържа преди приспадане на намаленията и данъчните кредити. CICE (данъчен кредит за конкурентоспособност на заетостта), CIR (данъчен кредит за изследвания) и други данъчни кредити не могат да бъдат приспаднати от CIT във формулата. Тази разпоредба датира от решението на Държавния съвет от 20 март 2013 г. (n ° 347633). Преди тази дата данъчните кредити бяха приспаднати от CIT за определяне на RSP.

Тази съдебна практика в крайна сметка е неблагоприятна за служителите. Запазеният IS, с изключение на данъчния кредит, е по-висок, следователно нетната печалба е по-ниска и участието също.

В: Собствен капитал

Собственият капитал, който ще се използва в контекста на формулата RSP, съответства на показания в баланса преди разпределението на дохода, но с някои изключения. Във формулата се запазват следните позиции:

  • Извикан капитал (изключване на непоискан капитал, регистриран в сметка 1011 или 109 от PCG):
  • Премии, свързани с капитал (104 сметки)
  • Резерви (106 сметки) с изключение на резерва за преоценка от 1976 г.
  • Задържане (брой 110 или 119)
  • Регламентирани разпоредби (разпоредби, въведени в приложение на данъчен закон), с изключение на извънредната амортизация (сметка 145) и специалната разпоредба за преоценка за 1976 г. (сметка 146).
  • Провизии за рискове и такси (сметки 15), които не подлежат на приспадане и са носили данък (с изключение на разпределения, направени през годината), като например провизии за обезщетения при пенсиониране.

Резултатът за годината (сметка 120 или 129) и инвестиционните субсидии (сметка 13) са изключени от изчисляването на собствения капитал.

S: Брутни заплати

Заплатите, използвани тук, са тези, предвидени за изчисляване на осигурителни вноски по смисъла на член L.242-1 от кодекса за социална сигурност, както е деклариран в DSN (номинативна социална декларация).

VA: Добавена стойност

Добавената стойност в счетоводния смисъл на термина представлява марж при покупка пуснати от компанията. Добавената стойност, използвана в RSP, не съответства на срещата при междинните управленски баланси (MIS).