Изчисляване и деклариране на CITE

Изчисляване на ISCED

Ограничението на разходите

Размерът на разходите, взети предвид при изчисляването на CITE, не може да надвишава многогодишен глобален таван, увеличен според зависимите лица и при необходимост подновен през периода.

За един и същ данъкоплатец и едно и също жилище размерът на разходите, породили правото на данъчен кредит, не може да надвишава за период от пет последователни години сумата от:

• 8 000 евро за самотно, овдовело или разведено лице;
• 16 000 евро за двойка или партньори, обвързани от пакта за гражданска солидарност (PACS), подлежащи на съвместно данъчно облагане.

Тези суми се увеличават с 400 евро на издръжка (непълнолетни деца или деца, свързани с данъчното домакинство, хора с увреждания, живеещи под покрива на данъкоплатеца).

В контекста на съвместното попечителство увеличението от 400 евро се намалява наполовина в случай на дете, което се счита за еднакво зависимо от двамата родители. По същия начин увеличението е наполовина в присъствието на деца със споделени грижи на родители, живеещи в съжителство.

За изчисляване на данъчния кредит за 2019 г. лимитът се прилага за разходи, направени от 1 януари 2015 г. до 31 декември 2019 г.

В случай на промяна в семейното положение (брак, развод, раздяла, смърт на съпруг или партньор) или промяна на основното местожителство през периода на прилагане на данъчния кредит, се прилага ново ограничение на разходите.

Приложимият лимит се определя, като се вземе предвид вашето семейно положение и вашите данъчно зависими лица за данъчния период, през който са направени разходите.

Пример: самотен човек, който извършва работа в N, може да се възползва от тавана от 8 000 евро, предвиден за самотни хора.

Тя се омъжва в N + 1, новото фискално домакинство извършва в N + 2 нова работа, допустима за данъчен кредит. Домашните обезщетения за работа, извършена през година N + 2 от тавана от 16 000 евро, предвидени за семейни двойки или двойки с гражданско партньорство.

Двойката се премества в N + 3, те отново могат да се възползват от данъчен кредит за разходи, направени в N + 3, ограничени до 16 000 евро.

За разходите, платени през 2019 г., определени разходи се запазват в рамките на конкретните тавани. Това важи особено за:

Генериращото събитие на CITE

Оперативното събитие е датата на плащане на разходите на фирмата, извършила работата.

Плащането на депозит, по-специално при приемане на цената, не може да се разглежда като плащане за прилагане на данъчния кредит. Приета, дори приета, в никакъв случай не може да се счита за фактура.

Следователно данъчният кредит се предоставя за данъчната година, съответстваща на тази на окончателното плащане на фактурата на фирмата, извършила работата.

Когато фирмата, извършила работата, ви предостави плащане на фактурата на вноски (със или без такси), разходът се счита за напълно платен на датата, на която е извършено първото плащане.

В случай на плащане чрез трета страна (по-специално мениджър на съсобствеността), събитието, което води до данъчен кредит, се конституира не от плащането към тази трета страна на вашите искания за средства, а от окончателното плащане от тази трета от обема на работата на фирмата, която я е изпълнила.

При тези условия зависи от управителите на съсобствеността да ви предоставят сертификат или друг документ, официално определящ датата на окончателното плащане.

И накрая, ако прибягвате до потребителски кредит, действащото събитие за данъчния кредит остава фиксирано към датата на плащане на фактурата на фирмата, извършила работата (директно плащане от кредитната организация към „бизнеса“ или плащане от вас самите към бизнеса, използвайки средства, заети от кредитната институция), независимо от сроковете за изплащане на вашия заем при заемодателя.

Основата на CITE

Данъчният кредит се прилага за покупната цена на оборудването, материалите и уредите, тъй като е резултат от фактурата, издадена ви от фирмата, извършила работата, до размера на разходите за диагностика на енергийните характеристики или енергийния одит, с изключение на случаите, когато разпоредбите предвиждат тях задължително. Тази цена означава сумата, включваща всички данъци, т.е. сумата без данък плюс ДДС, посочена във фактурата.

Изключени са от базата CITE:

• трудът, съответстващ на инсталирането на цялото допустимо оборудване, материали и устройства, с изключение:
  • разходи за инсталиране на топлоизолационни материали за непрозрачни стени (подове, тавани, стени и покриви);
  • разходите за инсталиране на подземен топлообменник за термопомпи вода/вода, почва/вода и почва/тип почва;
  • при условие на ресурси, премахването на резервоар за петрол;
  • изпитани средства, разходи за инсталиране на оборудване за производство на енергия, използващо възобновяем източник на енергия,

  спомагателни разходи като административни разходи (такси за кандидатстване ...) или финансови разходи (лихва по кредита ...).

  Частите и доставките, предназначени да интегрират или съставят, след като бъдат сглобени, оборудването или апаратурата са включени в основата на данъчния кредит.

  От друга страна, материалите и консумативите, които не се вписват в оборудването или устройството, като тръби, разпределителни канали или електрически проводници, предназначени за свързване, са изключени от основата на данъчния кредит.

  И накрая, ако сте се възползвали от бонуси или субсидии, трябва да приспаднете тези субсидии или бонуси от сумата на работата. Всъщност само разходите, които всъщност понасяте, са допустими за данъчен кредит.

  Когато премията или субсидията не покрива пълния размер на работата, само сумата, включително всички данъци, на разходите за придобиване на оборудване, материали или устройства, намалена с размера на премията или субсидията, свързана с тях.

  ---