Изчислението на корекцията се записва от купувача, когато доставчикът отразява намалението на данъка.
от администратор · 14 април 2016 г.
един) доставчикът има право да намали размера на данъчните задължения само след регистрация в ERNN на изчислението на корекцията към данъчната фактура (клаузи 192.1.1 от GCC);
2) получателят има право да увеличи размера на данъчния кредит само след регистрация от доставчика в ERNN на изчислението на корекцията към данъчната фактура (клаузи 192.1.2 от Данъчния кодекс).
Нещо повече, в стр. 192.1.1 и 192.1.2 от ПКУ, както и преди, е посочено: доставчикът и получателят показват корекции на данъчните задължения и данъчния кредит (съответно) "въз основа на резултатите от данъчния период, през който е извършено това преизчисляване ".
Следователно възниква въпросът: в декларацията за кой отчетен период доставчикът трябва да отчете корекцията на данъчните задължения, ако изчисляването на корекцията е направено в един отчетен период, а получателят го е регистрирал в ERNN в друг?
„В данъчната декларация за ДДС от кой отчетен период се отразява корекцията на данъчните задължения и данъчния кредит въз основа на изчисляването на корекцията към данъчната фактура?“.
В него администраторите изразиха обратното мнение, а именно: доставчикът има право да намали данъчните задължения в данъчната декларация по ДДС на отчетния (данъчен) период, в който изчисляването на корекцията е регистрирано от купувача в ERNN.
Както можете да видите, данъчните власти все още не са решили какво означава фразата „само след регистрация в ERNN на изчисляването на корекцията“:
- или условие за отразяване на изчислението на корекцията в отчитането;
- или посочване на отчетния период, в който намаляването на данъчните задължения трябва да бъде показано в декларацията по ДДС.