Границите на унизителния режим на; Животозастраховане на имоти
По въпросите на наследството животозастраховането се ползва от унизителен режим както по граждански дела, така и при неговото данъчно облагане.
Теорията: обезщетенията за смърт от полица за животозастраховане, изплащани на бенефициенти, не влизат в имението
Това е данъчна истина.
Всъщност няма да се плаща данък върху капитала, осигурен чрез животозастраховане, в рамките, предвидени от закона (освободени съпруг или партньор на PACS, намаление от 152 500 евро на бенефициент за всички договори; или таван от 30 500 евро за всички премии, платени от 70-годишна възраст и по всички договори на абоната).
Другият план, по който трябва да се разбира обезщетенията за смърт, изплащани на бенефициерите, е граждански план.
Обезщетенията за смърт от полица за животозастраховане, изплащани на един или повече бенефициенти, не са част от наследството. Това означава, че те не се вземат предвид при оценката на цялостното наследство на починалия и че по този начин те избягват да споделят между наследници.
Но ако на теория и в противовес на подаръците, дадени от починалия (дарения и завещания) по време на живота му, обезщетението за смърт не може да бъде предмет на „доклад до наследството“ или „намаляване за нарушение на наследствения резерв на изпълнителя »(Вж. Член L.132-13, първи параграф, от Кодекса за застраховането), същият член, чрез своя втори параграф, въвежда предупреждение към това правило и помага за предотвратяване на злоупотреби.
Какво казва този текст?: "Тези правила също не се прилагат за суми, платени от изпълнителя като премии, освен ако те не са явно преувеличени с оглед на способностите му ".
Понятието "преувеличен характер на премиите"
Как се тълкува ?
За да разберем напълно принципа, нека вземем конкретен пример:
Мадам Х, неженена, има две деца. Тя умира и оставя наследство от 50 000 €. Приживе тя направи дарение от 160 000 евро на партньора си. Двете деца са наследници на майка си.
Следователно при оценката на активите, които ще се споделят с тях, е необходимо да се реинтегрира сумата на дарението. Следователно активите на имота възлизат на 50 000 евро + 160 000 евро = 210 000 евро.
Тъй като г-жа Х има две деца, наличната част, с която тя би могла свободно да се разпорежда, е равна на една трета и следователно възлиза на 210 000 евро/3 = 70 000 евро. Размерът на дарението, предоставено на партньора му, надвишава наличната част (70 000 евро) и ампутира запазената част от децата. Следователно тя трябва да бъде намалена с 90 000 евро (160 000 евро дарение - 70 000 евро налична квота). На практика партньорът ще запази само 70 000 евро. Следователно двете деца ще споделят 50 000 евро в активи + 90 000 евро, върнати от дарението, т.е. 140 000 евро. Това също ще им даде дял от 70 000 евро всеки, вместо 25 000 евро (50 000 евро активи при смърт/2).