Формиране на прогнозни задължения и резерви за отпуск в "1С Предприятие 8" (част II), сайт в

Ако дадена организация е задължена да формира прогнозни задължения за плащане на предстоящи празници в счетоводството, а счетоводната политика на организацията предвижда и формирането на резерви за почивки за целите на данъка върху печалбата, тогава счетоводната служба ще има много отнемащ време процес, който е почти невъзможно да се овладее ръчно.

Нека разгледаме как се автоматизира отчитането на пасивите и резервите за ваканции в софтуерните продукти "1С: Предприятие 8".

Организацията е на обща данъчна система и прилага PBU 18/02 „Счетоводно отчитане на изчисленията на данъка върху доходите“. Общата ставка на застрахователните премии е 30%, процентът на вноските в FSS NS и PZ е 0,2%.

  • Годишна ваканция за сметка на резервите: 20 351,60 рубли;
  • Годишна ваканция поради прогнозни задължения и резерви: 11 193,38 рубли.

формиране

За тези видове операции се разпределят и застрахователни премии от начислени заплати за отпуск. Нека разгледаме по-подробно значението на тези операции.

Годишен отпуск и прогнозни задължения в счетоводството

Изчисленият размер на прогнозните задължения не е достатъчен, за да покрие начислените заплати за отпуск, поради което липсващата разлика в сумата от 20 351,60 рубли. ще бъдат начислени по сметки за разходи. Застрахователните премии, свързани с тази част от заплатите за отпуск, също ще бъдат директно начислени по сметки за разходи, а не по сметките за прогнозна отговорност за застрахователни премии.

В същото време прогнозните задължения за празниците на служителя Любавин П.П. продължете да броите и натрупвате.

задължения

  • 23 890,72 рубли - това са прогнозни задължения за обезщетения;
  • 7 215,00 рубли са прогнозни задължения за застрахователни премии.

Годишен отпуск и резерви в данъчното счетоводство

Фигура: 3. Начисляване на ваканционни и застрахователни премии за сметка на прогнозни задължения и резерви

отпуск

предприятие

Отрицателното кредитно салдо по сметки 96.01.1 и 96.01.2 в данъчното счетоводство по никакъв начин не засяга данъчната основа за данък върху доходите, поради което няма смисъл да се коригира салдото през годината. Но в края на данъчния период организацията е длъжна да направи инвентаризация на резерва (клауза 4 на член 324.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Превишаване на максималния размер на удръжките годишно по стандартния метод

Показатели Размер на резерва (изчислен) (NU), Размер на резерва на застрахователните премии (изчислен) (NU) и Размер на резерва FSS NS и PZ (изчислен) (NU) са изчислени показатели:

  • Размерът на резерва (изчислен) (NU) се изчислява като произведение на доходите (които ще бъдат включени в изчисляването на средната стойност при изчисляване на ваканцията) и месечния процент на удръжките на заплатите (който е посочен в менюто Настройки - Подробности за организацията в раздела Счетоводна политика и други настройки);
  • Размерът на резерва на застрахователните премии (изчислени) (NU) се изчислява като произведение на показателя Размер на резерва (изчислен) (NU) и общата ставка на застрахователните премии;
  • Размерът на резерва на FSS NS и PZ (изчислен) (NU) се изчислява като произведението на показателя Количество на резерва (изчислено) (NU) и размера на вноските в FSS NS и PZ.