Двойното данъчно облагане - вашата Европа

Вие сте засегнати от Brexit?

Съществува риск вашият доход да бъде обложен два пъти, ако две държави имат право да го облагат, тъй като например:

да живеете в една държава от ЕС и да работите в друга (трансграничен пътуващ)
сте командировани в чужбина за кратък период от време
живеете в чужбина, където търсите работа и сте прехвърлили обезщетенията си за безработица от вашата страна на произход
пенсионирали сте се в една държава, но получавате пенсията си в друга

В тези ситуации обаче винаги ще се подчинявате на данъчните правила на държавата, в която пребивавате, може да се наложи да платите данъци и в другата държава.

За щастие повечето държави са стигнали до извода споразумения за двойно данъчно облагане. Те ви позволяват да избягвате плащането на данъци в две държави:

Много двустранни данъчни споразумения предвиждат данъци, платени в държавата, в която работите ще намалее от дължимия данък в страната на пребиваване
други споразумения предвиждат, че доходите, получени в държавата, в която работите, могат да се облагат само в тази държава, поради което ще бъдете освободени от плащане на данъци в страната на пребиваване.

Внимателен! Данъчните ставки в двете участващи държави най-вероятно ще бъдат различни. Ако данъчната ставка в държавата, в която работите, е по-висока, това ще бъде окончателната ставка, която ще трябва да платите - дори ако данъкът, платен в тази държава, се приспада от данъка, дължим в държавата на пребиваване или ако държавата на пребиваване ви освобождава. допълнителен данък.

За да се възползвате от освобождаването от двоен данък, може да се наложи да докажете къде живеете и че вече сте платили данък върху доходите. Свържете се с данъчните власти на frdeen, за да разберете какви документи трябва да представите.

Всички държави от ЕС редовно обменят данъчна информация, за да гарантират, че гражданите изпълняват задълженията си и да се борят с данъчните измами и укриване.

Информацията на тази страница описва най-често срещаните правила, изложени в договорите за двойно данъчно облагане, в съответствие с модела на данъчната конвенция на ОИСР en. Проверете подробностите за индивидуалния данъчен договор, който се отнася до вашата ситуация.

Какви правила се прилагат, ако сте:

Трансграничен работник

Ако живеете в една държава от ЕС и работите в друга, данъчните правила, приложими за доходите ви, ще зависят от националното законодателство и споразуменията за двойно данъчно облагане между двете държави - правилата могат да бъдат много различни от тези, които определят коя държава се занимава с него. въпроси на социалното осигуряване.

Съгласно споразумението за двойно данъчно облагане frdeen, може да е необходимо да плащате данъци както в държавата, в която работите, както и в страната на пребиваване.

Ако вие сте служител, държавата, в която работите, ще облага в повечето случаи доходите, получени на нейна територия.

Ако вие сте самоосигуряващ се регистрирани като такива в държавата, в която живеете, но предоставяте трансгранични услуги, обикновено ще трябва да платите данък върху доходите в страната, в която предоставяте услуги, ако имате „фиксирана база“ или „място на стопанска дейност“ там. например офис или магазин). Консултирайте се с данъчните власти, за да разберете какви правила се прилагат за вас.

Ако живеете в държава от ЕС, но печелите целия или по-голямата част от доходите си в друга държава и плащате данъци там, държавата, в която печелите доходите си, трябва да се отнася към вас като към резидент - това означава, че трябва също да ви бъдат предоставени освобождавания и данъчни облекчения за жителите (лични надбавки, възможност за попълване на съвместна данъчна декларация със съпруга/та и др.).

Работник, командирован в чужбина

Ако сте командировани в чужбина за кратък период (до 2 години), ще останете осигурени в системата за социално осигуряване на страната на произход. въпреки това, доходите, получени по време на командироване в чужбина, могат да се облагат с данък в приемащата държава.

Когато сте командировани в чужбина от вашата компания, може да не се наложи плати данък в държавата, в която работиш върху доходите, получени по време на командироването, ако:

престой в чужбина по-малко от 6 месеца в годината и
вашата заплата се изплаща директно от работодателя (в страната на произход), а не от клон или друга компания, която работодателят притежава в държавата, в която работите

Директор на компанията или член на борда

Ако живеете в една държава и сте член на съвета на директорите на компания в друга държава, държавата, в която е седалището на компанията, може да облага таксите и доходите, които сте спечелили в това си качество.

Държавите от ЕС могат да считат каквито и да било обезщетения в натура (например опции за акции или сервизен автомобил) като част от таксите, които получавате като член на борда на директорите.

Ако освен че сте член на борда на директорите, работите в същата компания и като редовен съветник, консултант или служител, доходите от тези функции най-вероятно ще бъдат обект на третиране на други трансгранични работници (вж. виж по-горе).

Служител, работещ в една държава от ЕС за компания със седалище в друга

Ако живеете в държава от ЕС и работите там за компания със седалище в друга държава от ЕС, обикновено съгласно повечето договори, ще плащате данъци само в страната на пребиваване.

Мобилен или професионален художник в областта на спорта

Когато живеете в държава от ЕС, различна от тази, в която имате своето данъчно местожителство, и работите като художник (музикант, театрален актьор, филм, радио, телевизия) или като спортен професионалист, вашият доход може да бъде обложен с данък в държавата, в която сте го получили. Възможно е да сте в тази ситуация, дори ако сте платени непряко, чрез друго лице или компания (управляваща компания, екип, група, оркестър и т.н.).

Продължителността на престоя в чужбина и наличието или липсата на фиксирана база често не се вземат предвид: решаващият елемент е дейността, извършвана в съответната държава.

Ако обаче дейността или събитието се финансират изключително или предимно от публични средства или ако спечелената сума е незначителна, някои държави няма да облагат доходите ви. Той обаче ще остане подчинен на данъчните правила на страната на произход (държавата, в която имате своето данъчно местопребиваване).

Като цяло, вашата страна на произход:

или ще ви освободи от данък върху доходи, получени от дейности/събития в друга държава от ЕС,
или ще ви предостави данъчно облекчение за данъци, платени при източника в държавата, в която сте спечелили парите си

За да поискате възстановяване на данък или данъчно облекчение в държавата, в която живеете, вероятно ще трябва да представите няколко документа, показващи, че сте платили данък върху доходите в чужбина. Може да се наложи да предоставите заверени преводи на официалните документи, използвани в подкрепа на вашето заявление.

Държавен служител в чужбина

Ако сте командировани в чужбина като държавен служител или ако живеете в една държава от ЕС, но работите като държавен служител в друга, за вас обикновено важат следните условия:

ще продължите да плащате данък върху доходите като държавен служител само в държавата, в която се намира администрацията, в която сте служител
ще плащате данък върху доходите само в държавата, в която работите, ако сте местно лице там и
- вие сте гражданин на тази държава или
- преместването ви в тази държава се дължи не само на дейността на държавния ви служител (например, вече сте живели там, преди да станете държавен служител).

Безработни, търсещи работа в чужбина

По принцип, ако харчите по-малко от 6 месеца в годината в друга държава от ЕС, без да работите там, вероятно няма да се счита, че имате данъчно местожителство в тази държава. В този случай всяко прехвърлено обезщетение за безработица трябва да се облага само в държавата, която го изплаща.

Ако харчите повече от 6 месеца в годината в друга държава от ЕС може да се счита, че имате данъчно местожителство в тази държава и обезщетението за безработица, преведено от друга държава, може да бъде обложено там. Всъщност съгласно много двустранни данъчни споразумения обезщетенията за безработица се облагат само в страната, в която е установен данъчният дом.

Ако обаче поддържате постоянен дом и силни икономически и лични връзки с вашата страна на произход, все още може да се счита, че имате данъчно местожителство във вашата страна на произход, дори ако живеете в чужбина повече от 6 месеца годишно. В този случай другата държава не трябва да облага обезщетението ви за безработица.

Пенсиониран в чужбина

Ако сте се пенсионирали и живеете в друга държава от ЕС, където прекарвате повече от 6 месеца в годината, може да се счита, че имате данъчно местожителство в тази държава. В този случай може да се наложи да платите данъци в тази държава за доходи, получени навсякъде по света - включително пенсии, получени от други страни от ЕС.

Изключение:ако работили сте в публичния сектор, Вашата пенсия обикновено се облага с данък само в държавата, в която се намира администрацията на наемащите работници.

Източници на информация

Тази информация е само преглед на ситуацията. За да разберете какви правила важат за вас:

контакт frdeen местна данъчна администрация
проверете frdeen споразумение за двойно данъчно облагане сключен между приемащата държава и държавата, в която имате вашето данъчно местожителство
ако сте държавен служител и работите в чужбина, консултирайте се с приложимото международно право и всякакви специални дипломатически/консулски споразумения, за да разберете дали имате право като държавен служител на определени данъчни облекчения в държавата, в която работите.

Въпроси и отговори

Законодателство на ЕС

Потърсете информация за приложимите правила в определена държава?

Австрия
Белгия
България
Чехия
Кипър
Хърватия
Дания
Швейцария
Естония
Финландия
Франция

Германия
Гърция
Ирландия
Исландия
Италия
Латвия
лихтенщайн
Литва
Люксембург
Малта
Норвегия

Полша
Португалия
Великобритания
Румъния
Словакия
Словения
Испания
Швеция
Унгария
Долни страни

Нуждаете се от помощта на службите за поддръжка?

Свържете се със специализирани служби за поддръжка