Доходите от превантивни грижи са необлагаеми
Парите, които получавате от превантивни грижи, са данъчни приходи. Тук можете да разберете дали парите от профилактични грижи са необлагаеми или не!
Какво представлява превантивната грижа изобщо?
Парите от превантивни грижи са предназначени за облекчаване на семейните болногледачи, ако те не могат да предоставят грижите, на които иначе са им поверени поради конкретна причина или ако си направят почивка. Тези пари са регулирани от закона в § 39 SGB XI. Сестринските грижи се финансират от застраховка за дългосрочни грижи за максимум 42 дни - т.е. шест седмици - годишно с до 1612 евро. Ако комбинирате парите за превантивни грижи с краткосрочни грижи, можете дори да поискате до 2418 евро годишно. За повече информация относно превантивните грижи вижте тази статия: Заместването на ваканция: Помощ за болногледачите
Часовата профилактика
Как се разпределя превантивната грижа е оставено на грижовните роднини. Можете да получавате превантивни грижи по час, по ден, индивидуално или в едно парче.
Често са необходими само няколко часа грижи за подмяна. Например, ако трябва да посетите лекар, да уговорите среща с фризьора, просто да планирате посещение на театър или да се срещнете с приятели - тогава човек говори за почасова профилактика. През това време можете да се грижите за подмяна по часове.
Най-важните разлики между превантивните грижи по час или ден с един поглед:
Почасови профилактични грижи:
• Отнема по-малко от осем часа на ден
• За този период надбавката за грижи не се намалява
• Заместващите грижи за по-малко от осем часа обикновено не се броят за дните на отсъствие
Ежедневна превантивна грижа
• Издържа повече от осем часа на ден
• Надбавката за грижи се намалява за периода на превантивна грижа
• Превантивните грижи са ограничени до максимум шест седмици годишно
Превантивна грижа: защо няма пари с ниво на грижа 1?
Хората, които се нуждаят от грижи с ниво на грижа 1, не получават никакви превантивни грижи, тъй като тяхната независимост и умения са само леко нарушени. Превантивните грижи са предназначени само за хора, които се нуждаят от по-интензивни грижи и следователно вече са класифицирани като ниво на грижа 2.
Хората с ниво 1 на грижи обаче получават облекчение в размер на 125 евро, например за дневна и нощна болнична помощ, за краткосрочни грижи, извънболнична помощ или за ежедневен асистент. Можете да разберете как всекидневният асистент може да ви помогне с грижи в нашата статия: Какво всъщност е ежедневният асистент
Кога превантивната грижа е необлагаема?
Важно е да знаете кой полага грижите. Това определя дали превантивните грижи са необлагаеми.
Два фактора определят дали превантивните грижи са необлагаеми:
• Кой се грижи за превенцията (и защо)?
• Колко плащат заместникът, който се грижи за това?
Правното основание за въпроса дали трябва да плащате данък върху превантивните грижи е регламентирано в раздел 3 № 36 EStG (Закон за данъка върху доходите). Без данъци съгласно § 3 № 36 EstG са:
• Доход за услуги за основни грижи или домакински грижи до размера на надбавката за грижи съгласно § 37 от Единадесета книга на Социалния кодекс (SGB), ако тези обезщетения се предоставят от роднини на лицето, което се нуждае от грижи, или от други хора, които по този начин са морално задължение по смисъла на § 33, параграф 2 да бъдат предоставени на лицето, което се нуждае от грижи.
• За да бъде необлагаемата превантивната грижа, тя трябва да се извършва от роднини на лицето, което се нуждае от грижи, или от лица, които по този начин изпълняват морално задължение към лицето, което се нуждае от грижи.
Какво означава „морално задължение“?
За данъчния законодател съществува „морално задължение“, ако имате близки лични отношения с лицето, което се нуждае от грижи. Лицето, което се нуждае от грижи, е например вашият баща, майка ви или вашият (съпруг) партньор. Обезщетенията за вас не могат да надвишават размера на съответната помощ за грижи (решение на BFH от 29 юни 1996 г.).
Забележка:
Дали има морално задължение трябва да се решава във всеки отделен случай от съответната данъчна служба - или, ако се предприемат правни действия срещу неговата оценка, от съда, който се занимава с него. Така че човек може също така да бъде морално задължен да поеме заместващи грижи за двама (или евентуално повече) различни болногледачи.
Според текста на закона роднини и същевременно лица, които са морално задължени:
• Съпруг/партньор в живота/годеник
• Брат и сестра
• Родители и деца
• Племенници и племенници
• Чичовци и лели
• Швагер и снаха
• Приемни родители и приемни деца
В данъчната декларация е важно да се обясни и докаже моралното задължение.
До каква сума превантивната грижа е необлагаема?
Доходите от превантивни грижи не трябва да надвишават годишния размер на надбавката за грижи.
Съгласно § 3 № 36 EStG, посоченият там доход е до размера на надбавката за грижи според § 37 SGB XI без данък. Трябва да отбележите, че доходът от превантивни грижи не трябва да надвишава годишния размер на надбавката за грижи на лицето, което се нуждае от грижи. Ако случаят е такъв, всички доходи, които надхвърлят превантивните грижи, трябва да бъдат декларирани с данъка.
Освобождаването от данък не се измерва според месечните суми на надбавката за грижи, а според годишната сума. Това означава, че доходът от превантивни грижи за данъка се изчислява за цяла година. Само тогава ще разберете дали трябва да плащате данък върху превантивните грижи или почасовата превантивна грижа е необлагаема.
Пример 1:
Внучката се грижи за бабата в продължение на две седмици през март и две седмици през август 2018 г., 24 часа в денонощието. Действителният болногледач беше одобрен за лечение през януари и беше в отпуск за две седмици през март. Внучката получава 500 евро на месец за грижи за бабата. Месечните "доходи" от 500 евро надвишават месечните помощи за грижи от 316 евро (за ниво на грижа 2), но през цялата година доходът от 1000 евро остава под годишната помощ за грижи от 3 792 евро. Това означава, че 1000 евро са необлагаеми.
Пример 2:
Г-жа Шмиц прави нещо с най-добрата си приятелка в продължение на два часа веднъж месечно. Ходят заедно на кино, ядат сладолед, ходят на фризьор или в кафене. През това време съпругът й се грижи за дядо й почасово. В замяна съпругът получава превантивни грижи от г-жа Шмиц 50 евро на месец. През цялата година той получава 600 € за почасова грижа за подмяна. Той трябва да посочи тази сума от превантивните грижи в данъка. Тъй като обаче доходът от 600 евро е по-малък от годишната надбавка за грижи от 3 792 евро, почасовата превантивна грижа е необлагаема.
Трябва ли да плащам данък върху превантивните грижи, ако правя превантивни грижи за двама или повече болногледачи?
Под въпрос е колко пари за превантивни грижи са необлагаеми, ако поемате заместващи грижи за няколко души.
Пример:
Г-жа Майер прави превантивни грижи за своите доведени бащи. Двамата имат ниво на грижа 2 и ниво на грижи 4. Ако бюджетът за превантивна грижа е изчерпан напълно и за двете, тя може да получи 4836 евро за една година. Но колко от него е според § 3 № 36 EStG без данък? Годишният размер на грижите ниво 2 и ниво на грижа 4 се събира ли или е само най-високото ниво на грижа, т.е. в този случай ниво на грижа 4?
Засега няма преценки или становища в правни коментари или специализирани списания. Предварително трябва да изясните как решава вашата данъчна служба. В случай на съмнение съдът трябва да реши и да изясни несъмнено дали превантивната грижа или почасовата превантивна грижа са необлагаеми.
Ако няколко заместници се грижат за превантивни грижи
Ако няколко души споделят заместващите грижи на лице, което се нуждае от грижи, всеки от наетите лица с нестопанска цел има право на пълното освобождаване от данъци.
Данъчна декларация: Как да регистрирам профилактичните грижи?
Превантивните грижи трябва да бъдат декларирани с данъка.
Парите от превантивни грижи, независимо дали ги получавате като роднина или друго морално задължено лице, попадат в дохода. По-точно, при необлагаеми доходи.
По принцип трябва да посочите в данъчната си декларация доход от превантивни грижи, дори и да е необлагаем. Предисторията на това е, че проверката дали нещо е необлагаемо или не е в крайна сметка отговорност на данъчната служба, а не на данъкоплатеца.
Ако не сте сигурни къде трябва да въведете дохода от предотвратяване на грижи в данъчната декларация, използвайте колона 27 от „Приложение N“ на данъчната декларация. Във формулярите за данъчна декларация има колона 27 - „Необлагаеми надбавки/доходи“. В този ред например се въвежда т. Нар. Фиксирана ставка за обучител.
За да въведете дохода от превантивни грижи, използвайте колона 27 от „Приложение N“ на данъчната декларация.
Във всеки случай трябва да включите кратко обяснение на моралното задължение като заместител. За това трябва да се обърнете към § 3 № 36 EStG, тъй като много данъчни служители също не познават превантивните грижи.
Не на последно място, бележка, защото тя често се смесва:
За лицето, което се нуждае от грижи, (възстановяване на разходите за предоставените заместващи грижи), разбира се, не е доход и следователно не се посочва и не се облага с данъци.