Декларация по ДДС

Свързани статии

Декларация за ДДС: инструкции по ред за попълване, пример, базиран на числа, илюстративен пример за декларация за ДДС, актуален формуляр и срокове.

ДДС по сделките, признати за обект на данъчно облагане, се внасят в бюджета от всички данъкоплатци въз основа на декларацията за ДДС, подадена в инспектората. Нека да разберем как да попълним Декларация по ДДС.

Декларация за ДДС: форма

Декларацията има 12 раздела. Те включват, наред с други неща, информация от книгата на покупките и книгата на продажбите, а в случай на посреднически дейности от дневниците на получените и издадените фактури.

Платците на ДДС подават декларация в следния формат:

Заглавна страница;
Раздел 1 "Сумата на данъка, който трябва да се внесе в бюджета (възстановява се от бюджета), според данъкоплатеца"
Останалите раздели трябва да бъдат попълнени, ако компанията е имала обороти, облагаеми с ДДС.

Краен срок за връщане на ДДС

Крайният срок за подаване на декларацията е 25-то число на месеца, следващ изтеклото тримесечие (клауза 7 от чл. 2 Федерален закон от 29 ноември 2014 г. № 382-FZ). Подробни срокове за докладване са в таблица 1.

Маса 1. Крайни срокове за докладване през 2016 г.

Краен срок за връщане на ДДС

Кой подава декларацията по ДДС само в електронен вид

Декларация по ДДС отдадени под наем само в електронен вид. Декларациите на хартиен носител ще се считат за неподадени (клауза 1 на чл. 2 от Федералния закон от 04.11.14 г. № 347-FZ). Това означава, че за подаване на декларация за ДДС на хартиен носител, дружеството е изправено пред глоба - 5% от сумата на данъка, която не е платена своевременно, подлежаща на плащане или доплащане въз основа на такава декларация (клауза 1 на чл. 119 Данъчен кодекс). Има обаче малко изключение от това правило.

Важни статии за данъкоплатците в нашия избор:

Кой не може да подаде декларация по ДДС по електронен път

Някои компании може да не подават отчети по ДДС по електронен път. Данъчни агенти, които не са платеци на ДДС или са освободени от задължението за плащане на ДДС, могат да бъдат представени Декларация по ДДС на хартиен носител (с някои изключения). Освен това на хартиен носител може да се подаде декларация за ДДС от данъчни агенти, които не са платеци на ДДС или са получили освобождаване от ДДС, при спазване на следните условия:

Кой трябва да подаде декларация по ДДС

Следните компании изготвят декларация за ДДС (вж. клауза 5 от чл. 174 и бр. 1 стр. 5 чл. 173 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

платци на ДДС;
данъчни агенти по ДДС;
посредници, които издават фактури с ДДС от свое име (с изключение на посредници, които не са платеци на ДДС и данъчни агенти).

Декларацията се попълва въз основа на книги за продажби, книги за покупки, данни от счетоводни регистри, регистри за данъчно счетоводство на данъкоплатец (данъчен агент):

раздел 1 "Размерът на данъка, платим в бюджета (възстановен от бюджета), според данъкоплатеца";
раздел 2 "Размерът на данъка, платим в бюджета, според данъчния агент";
Раздел 3 „Изчисляване на размера на данъка, платим в бюджета върху сделки, облагани с данъчните ставки, предвидени в параграфи 2-4 от чл. 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация ";
Приложение 1 към раздел 3 „Сумата на ДДС, подлежаща на събиране и плащане в бюджета за отчетната година и предходните отчетни години“;
Приложение 2 към раздел 3 „Изчисляване на размера на данъка, изчислен върху операции по продажба на стоки (строителство, услуги), прехвърляне на права на собственост, и сумата на данъка, приспадан от чуждестранна организация, извършваща предприемаческа дейност на територията на Руската федерация чрез нейните подразделения (представителства, клонове) ";
Раздел 4 "Изчисляване на размера на данъка върху сделките за продажба на стоки (строителство, услуги), валидността на прилагането на данъчната ставка от 0 процента, върху която е документирана";
раздел 5 "Изчисляване на размера на данъчните облекчения за операции по продажба на стоки (строителство, услуги), валидността на прилагането на данъчната ставка от 0 процента, върху която преди това е била документирана (непотвърдена)";
раздел 6 "Изчисляване на размера на данъка върху сделките за продажба на стоки (строителство, услуги), валидността на прилагането на данъчната ставка от 0 процента, върху която не е документирано";
раздел 7 „Операции, които не подлежат на облагане (освободени от облагане); сделки, които не са признати за данъчен обект; операции за продажба на стоки (строителство, услуги), чието място на продажба не е признато за територията на Руската федерация; както и сумата на плащането, частично плащане за предстоящата доставка на стоки (извършване на работа, предоставяне на услуги), чиято продължителност на производствения цикъл е повече от шест месеца ";
раздел 8 "Информация от книгата за покупки за транзакции, отразени за миналия данъчен период";
Приложение 1 към Раздел 8 „Информация от допълнителни листове на Книгата за покупки“;
раздел 9 "Информация от търговската книга за транзакции, отразени за миналия данъчен период";
Приложение 1 към раздел 9 "Информация от допълнителни листове на книгата за продажби"
раздел 10 "Информация от дневника на издадените фактури във връзка с операции, извършвани в интерес на друго лице въз основа на споразумения за комисионни, споразумения за посредничество или въз основа на споразумения за спедиция"
раздел 11 "Информация от дневника на получените фактури във връзка със сделки, извършени в интерес на друго лице въз основа на споразумения за комисионни, споразумения за посредничество или въз основа на договори за спедиция"
раздел 12 "Информация от фактури, издадени от лицата, посочени в параграф 5 на член 173 от Данъчния кодекс на Руската федерация"