Декларация CA12 експлоатация, предимства, недостатъци и дата на предаване

Актуализирано на 07/11/2020

недостатъци

Декларацията CA12 е годишната декларация за ДДС, която компаниите, подлежащи на реалния опростен режим на ДДС, трябва да попълнят. Тази годишна декларация за ДДС (CA12 или CA12E) се използва за определяне на ДДС за годината, възможният остатък от ДДС, който все още трябва да бъде платен след приспадане на внесените депозити, но също така и основата за изчисление за депозитите по ДДС за следващата година. . Годишната декларация за ДДС CA12 трябва да бъде изпратена до корпоративната данъчна служба не по-късно от 2-рия работен ден след 1 май, ако отчетната година приключва на 31 декември (календарна година). Компаниите, които приключват финансовата си година извън календарната година, трябва да попълнят декларация CA12E (да се изпрати в рамките на 3 месеца след края на финансовата година).

Всичко, което трябва да знаете за ДДС - CA12

ДДС - CA12, какво точно представлява ?

По принцип фирма, подлежаща на облагане с ДДС, е неутрална по отношение на нея: крайният потребител поема данъка, разходите за този данък.

Фирмите, подлежащи на облагане с ДДС, плащат и приспадат ДДС при покупките си (ако самата услуга или стока е обложена с ДДС), но също така получават плащания и събират ДДС върху продажбите си (ако услугата или стоката самите са - дори подлежат на ДДС).

Появява се следното изчисление:

Събран ДДС - приспадаем ДДС = ДДС, платим или ДДС кредит.

⇒ Ако подлежащият на приспадане ДДС е по-висок от събрания ДДС: ДДС кредит.

⇒ Ако събраният ДДС е по-голям от приспадащия се ДДС: ДДС, платим.

Към това изчисление може да се добави пренос на кредит от предходни месеци.

Няколко метода за възстановяване на този ДДС са въведени от държавата (реален нормален режим, опростен режим, основен режим на освобождаване от ДДС), но ние ще се съсредоточим по-специално върху опростения режим с така наречената декларация CA12.

Кой е засегнат от декларацията CA12 ?

Компаниите, поставени под опростения режим на ДДС, трябва да изготвят годишна декларация за ДДС, наречена CA 12 декларация (формуляр 3517-S-SD). Тази годишна декларация по принцип се основава на календарната година (1 януари - 31 декември), но е възможно да се приведе в съответствие с финансовата година, ако е затворена през годината.

Годишната декларация за ДДС се подава по избор на фирмата:

  • за всяка календарна година, чрез попълване на декларацията CA 12
  • за всяка счетоводна година (с изключение на календарната година), чрез попълване на декларацията CA 12 E.

Компании, чийто годишен оборот без данък е между:

  • - 82 800 евро и 789 000 евро за търговия на дребно и настаняване
  • - 32 200 евро и 238 000 евро за услуги и либерални дейности (BNC и BIC)
  • и чийто годишен размер на ДДС, платим през предходната година, не надвишава 15 000 евро.

Новосъздадените компании могат да изберат реалния опростен режим на ДДС, като формулират тази опция по време на регистрация директно във формата си M0, дори ако горните прагове не са достигнати.

Защо да правим CA12 декларация, за какво е тя ?

В крайна сметка реалният опростен режим на ДДС и неговите методи за деклариране (посредством годишната декларация за ДДС CA12) позволяват на компаниите да отложат изплащането на ДДС на данъчните власти навреме и по този начин да имат забавяне. Положителен паричен поток.

В замяна трябва да се внимава да се осигури плащането на ДДС за годината, чийто размер понякога е значителен (особено когато не е платен депозит, какъвто е случаят например през първата година на дейност).