ДДС - Режими г; Данъчно облагане и задължения за отчетност и счетоводство - Задължения и формалности
Член 204 ter А от приложение II към CGI позволява на данъкоплатците, притежатели на индустриални и търговски печалби, попадащи под опростения данъчен режим, да изберат плащането на ДДС при условията на действителния нормален режим, като същевременно останат инвестирани в опростения данъчен режим за своите печалби.
Тази опция е отворена за данъкоплатците, поставени автоматично или по избор под опростения данъчен режим.
Той не се прилага за притежатели на нетърговски доходи или доходи от собственост, облагаеми с ДДС по опростения данъчен режим, които могат да се поставят под идентичен режим на деклариране, като изберат действителния нормален режим на ДДС.
А. Условия за упражняване на опцията
1. Годишно данъчно облагане според календарната година
Опцията се уведомява с препоръчано писмо с обратна разписка до корпоративния данъчен отдел, от който зависи данъкоплатците.
Той влиза в сила на 1 януари на годината, в която се упражнява, ако е уведомен преди крайния срок за подаване на годишна декларация №. 3517-S CA12/CA12E (CERFA n ° 11417), достъпен на сайта www.impots.gouv.fr под заглавие „Търсене на формуляри“ или на 1 януари на следващата година, ако бъде уведомен след тази дата.
В случай, че опцията бъде съобщена преди крайния срок за подаване на годишна декларация №. 3517-S CA12/CA12E (CERFA № 11417), член 204 ter А от приложение II към CGI предвижда, че дружеството трябва да подаде месец след уведомяването за опцията обобщена декларация, която ще включва всички транзакции, извършени между 1 януари и края на месеца, в който е била уведомена за опцията.
40
Пример 1: Компанията формулира своя вариант за "мини-реалния" режим на 15 март N.
Опцията влиза в сила от 1 януари, N. Компанията трябва да подаде през април N декларация №. 3310-CA3-SD (CERFA n ° 10963), достъпна на сайта www.impots.gouv.fr под заглавие „Търсене на формуляри“, обхващаща периода от 1 януари N до 31 март N.
Впоследствие компанията трябва да представи декларация №. 3310-CA3-SD ДДС (CERFA № 10963), свързан със сделки, извършени през предходния месец.
50
Пример 2: Опцията за мини-реалния е формулирана на 20 юни N.
Компанията ще трябва да подаде годишната си декларация No. 3517-S CA12 (CERFA n ° 11417), отнасяща се за година N, не по-късно от втория работен ден след 1 май, N + 1 (CGI, Ann. II, чл. 242 секси) и може да подава само месечни декларации за ДДС от декларацията за месеца от януари N + 1.
2. Годишно данъчно облагане според счетоводната година
Фирмите, данъчно облагани според финансовата година, имат възможност да изберат при същите условия режима на „мини-реалния“.
В този контекст член 242 septies F от приложение II към CGI изисква от тях да подадат декларация за ДДС за периода между крайната дата на последната счетоводна година, изцяло обхванат от тяхната опция и 31 декември на последната опростена данъчна година.
Пример: Фирма А, която приключи финансовата си година на 30 септември, N-1, желае да упражни опция за режима на "мини-реалния" на 15 март, N.
Опцията влиза в сила от 1 януари, N. Компанията ще трябва да подаде през април N декларация №. 3310-CA3-SD (CERFA n ° 10963), обхващащ периода от 1 януари на година N до 31 март N.
Той трябва също да подаде, най-късно на втория работен ден след 1 май на година N, годишна декларация №. 3517-S CA12 (CERFA n ° 11417), обхващащ периода от 1 октомври, N-1 до 31 декември, N-1.