Данъци върху биткойн и криптовалути „Системата с плосък данък има предимството на простотата
От CNEWS - Актуализирано на 19 април 2019 г. в 15:40 ч
Публикувано на 19 април 2019 г. в 14:48
Криптовалутите, особено Биткойн, преживяха безпрецедентна лудост през последните месеци. Много инвеститори се готвят да декларират своите криптоактиви за данъци, които от тази година са обект на нови данъчни разпоредби.
Бенджамин Алуч, адвокат и основател на блога BitcoinBlockchain, обсъжда тези реформи.
Какви са основните промени в криптовалутата, включени в PLF за 2019 г. ?
Единният фиксиран данък (PFU) или фиксиран данък е страхотна новост за френското данъчно облагане. Сега много капиталови печалби се облагат с единна ставка от 30%. Следователно тези на крипто-активите не са изключение.
Следователно капиталовите печалби, реализирани от 1 януари 2019 г., ще бъдат облагани с единна ставка от 30%, включително социалноосигурителните вноски. Има някои изключения или други приложими режими, към които ще се върна по-късно.
Доволни ли сте ?
Аз съм по-скоро методът на малките стъпки: ние започвахме от доста разстояние в областта на криптовалутите във Франция с конфискационен данък, който освен това не се основаваше на текст, противоположен на данъкоплатците преди решението на Държавния съвет през април 2018. Прилагането на плоския данък е следователно само по себе си добра новина.
Въпреки това, със ставка от 30%, е ясно, че Франция все още е далеч от страни като Германия, Швейцария или Малта, където капиталовата печалба може да бъде необлагаема.
Освен това би могло да се счита, че при криптоактивите се прилага изгодният данъчен режим на златото (облагане с 11,5% от продажната цена, дегресия за продължителността на държането). Но това дори не беше обсъдено от парламентаристите.
Как да декларирате вашите криптоактиви за данъци ?
Системата за плосък данък има предимството на простотата. Данъчните власти обаче вероятно ще ви помолят да посочите във вашата данъчна декларация всички ваши транзакции за година N-1. По този въпрос се консултирайте с данъчен експерт за повече подробности. Но вярвам, че комбинирането на няколко транзакции в една няма да наруши закона, стига капиталовата печалба да е еднаква.
Трябва да декларирате капиталовите си печалби, към които можете да приспаднете капиталовите си загуби само за година N-1, в част 3, отнасяща се до капиталовите печалби.
Законът за финансите от 2019 г. определя какво е излишна стойност и това определение не е без голяма аритметична сложност! Точното определение, представено в параграф III на член 150 VH bis от общия данъчен кодекс, е следното: „Брутната капиталова печалба или загуба, реализирана при продажбата на стоки или права, посочени в I, е равна на разликата между, на от една страна, продажната цена и, от друга страна, произведението на общата цена на придобиване на цялото портфолио от цифрови активи от коефициента на продажната цена върху общата стойност на това портфолио ".
Ще опростя приблизително: не забравяйте, че капиталовата печалба съответства приблизително на следното изчисление: продажна цена - покупна цена - възможна капиталова загуба. Не казвам много добре, защото виждате, че операцията е много по-сложна от това !
Например, при продажна цена от 10 000 евро, покупна цена от 4000 евро и без загуба на капитал, капиталовата печалба ще бъде 6 000 евро, което ни дава данък от 1800 евро (30% от 6 000). Отново, това е само грубо приближение.
Има ли изключения ?
Има две изключения от тази ставка: освобождаване от данък, когато капиталовата печалба (всъщност „общата сума на продажбите“, но аз опростявам) е по-малка или равна на 305 евро, процент, увеличен на 33 или 34%, ако данъкоплатецът е обект на изключителната вноска за високи доходи (CEHR). Говорим за много високи доходи, защото това е референтен данъчен доход от над 250 000 евро за едно лице !
И накрая, има един много специфичен случай, който би бил приложение на режима на прехвърляне на движими вещи. Дефиницията на cyrpto-актива, дадена от общия данъчен код, не може да включва някои конкретни крипто-валути, по-специално анонимни. Въпреки това се опирам повече на редакторска тромавост, отколкото на желание да се изключат тези криптовалути от определението.
Тези с капиталова печалба от 305 евро или по-малко са освободени от данък, но не и от декларацията.
Ако всяка капиталова печалба се декларира през цялата година ?
С прилагането на плоския данък, не, вие декларирате само веднъж през пролетта. Но това ще важи само от капиталовите печалби от 2019 г. За капиталовите печалби, реализирани през 2018 г., ще приложите предишния режим, свързан с прехвърлянето на движимо имущество към връщането ви следващия месец. На теория обаче всяко прехвърляне трябва да бъде декларирано в месеца, следващ споменатото прехвърляне.
В някои случаи изчислението може да бъде сложно. Какво съветвате в този случай ?
Винаги съм подчертавал сложността на изчисляването на капиталовата печалба в условията на изключителна нестабилност и множество сделки. Сега е по-малко сложно. От една страна, волатилността рязко утихна. От друга страна, има инструменти, които ви позволяват точно да изчислите добавената си стойност. Препоръчвам Cryptio, който е единственият калкулатор, посветен специално на крипто-активите.