Данъчно облагане за пенсионни спестовни планове (PER)
Благодарение на закона Pacte, нов продукт за пенсионни спестявания се предлага на пазара от 1 октомври 2019 г. Това е планът за пенсионно спестяване или PER, опростено и много по-гъвкаво разположение от сегашните продукти, предлагани на пазара. Тези пенсионни спестовни продукти се бореха да се харесат на спестителите поради строги и сложни разпоредби. Без да се забравя, че всяка от тези инвестиции е била предназначена за определена категория активи (самостоятелно заети лица, държавни служители и др.). За да коригира това, правителството гласува за заместващ продукт с определени предимства.
PER остава инвестиция в тунел и продължава да предлага привлекателно данъчно облагане, но позволява на активно лице да запази един договор за пенсионни спестявания през цялата си професионална кариера. Всъщност PER може да се адаптира към всяка промяна в професионалния живот на притежателя си. в противен случай, законът Pacte добавя ново условие за предсрочно освобождаване към вече съществуващите и които се отнасят главно до житейски злополуки (смърт и увреждане наред с други).
Следователно спестителите имат възможност да възстановят капитала, натрупан преди пенсионирането си, ако планът им е да придобият основно местожителство. Тази покупка се счита за 100% изтичане на капитал, което предполага прилагането на данъка, предвиден за тази опция.
Три продукта PER за замяна на други продукти за пенсионно спестяване
PER се предлага в три различни спестяващи продукта, а именно:
- Индивидуално PER което замества, наред с други, пенсионирането на PERP, Contrat Madelin и Préfon
- Колективният PER който замества настоящия PERCO
- Компанията PER което заменя мястото на член 83
PER: какъв е приложимият данък ?
В ход е реформата на пенсионните спестявания. От 1 октомври 2019 г. Пенсионен спестовен план (PER) се предлага на пазара, за да замести спестовните продукти, които вече са на пазара. Правилата, регулиращи тази нова пенсионна инвестиция, са по-гъвкави и по-малко сложни, за да насърчат спестителите да инвестират в пенсионните си години. Притежателите на пенсионен договор с Perp или Madelin могат по този начин да прехвърлят активите си на индивидуален PER, продукт, който може да се адаптира към всяка промяна в кариерата.
От фискална гледна точка PER предлага интересен режим тъй като до голяма степен включва предимствата, предоставени на притежателите на стари пенсионни спестовни продукти.
Данъчно облагане при плащания, капитал, анюитет и капиталови печалби
Данъчното предимство на PER се дължи главно на избора на данъчно облагане при влизане или излизане от договора. Така че, независимо дали се облагате с данък върху дохода, PER ви позволява да оптимизирате спестяванията си. Всъщност, колкото по-облагаеми сте, толкова повече е във ваш интерес да изберете система за входен данък, която да приспадне част от вашите плащания от облагаемия ви доход. Ако не сте данъчно облагаеми, изберете изходен данък, за да намалите данъка си при теглене като анюитет или в капитал.
- Входен данък: доброволните плащания в индивидуален или колективен PER могат да бъдат приспаднати от облагаем доход до установен таван. Спестителят обаче може да избере да не се възползва от това данъчно облекчение. Освен това сумите, платени за спестявания на служители в колективен PER (Perco), са напълно освободени от данъци при влизане, както и задължителните плащания в категоричен PER (член 83).
- Изходен данък: доброволните плащания в индивидуален или колективен PER, приспаднати от облагаемия доход при влизане, подлежат на изходен данък.
- При оттегляне от капитала капиталовите печалби подлежат на еднократно приспадане с фиксирана ставка (PFU) в размер на 30%, включително 17,2% социални вноски. Капиталът се облага с прогресивна скала на данъка върху доходите.
- При изваждане на анюитет анюитетът се облага с данък върху дохода според данъчния режим за безплатни анюитети. Това означава, че анюитетът се облага според прогресивната скала на данъка върху доходите и това след намаление от 10% в рамките на 3 812 евро.
За доброволни плащания в индивидуален или колективен PER, които не се приспадат от облагаемия доход при влизане, изходният данък е както следва:
- По време на изтичане на капитал, капиталовите печалби подлежат на единната фиксирана такса (PFU) в размер на 30%.
- При оттегляне от анюитет анюитетът се облага с данък върху доходите по схемата за доживотна рента. Тоест анюитетът не се облага напълно. Данъчната част зависи от възрастта на рентата, а именно:
- За бенефициер под 50 години 70% от пенсията се облага с данък
- За бенефициер между 50 и 59 години 50% от пенсията се облага с данък
- За бенефициер между 60 и 69 години 40% от пенсията се облага с данък
- За бенефициер на възраст над 69 години се облага 30% от пенсията
- За плащания за спестявания на служители по колективен PER данъчното облагане зависи от избрания метод за изход:
- В случай на изтичане на капитал, капиталовите печалби се облагат с единната данъчна ставка с фиксирана ставка (PFU) в размер на 30% и капиталът е напълно освободен от данъци.
- В случай на теглене на анюитет, анюитетът се облага с данък върху доходите съгласно схемата за доживотна рента.
За задължителните плащания по категоричен PER единствената възможност за изход е анюитетът и прилаганата данъчна система съответства на схемата за безплатна рента.
Индивидуален план за спестяване при пенсиониране: каква лихва за данъчнозадължените лица с големи данъци ?
Индивидуалният пенсионен спестовен план (PERin) замества популярния пенсионен спестовен план (PERP) и пенсията Madelin. Средствата, поставени в този нов продукт за пенсионни спестявания, се инвестират в същата медия като тези, налични в договор за животозастраховане, а именно еврофондът (с гарантиран капитал) и разчетните единици (инвестиция в риск, но по-ефективна).