Данъчно облагане в Република Казахстан

Данъчното облагане е система за разпределение на доходите между юридически или физически лица и държавата, а данъците са задължителни плащания към бюджета, събирани от държавата въз основа на закон от юридически и физически лица за задоволяване на обществени нужди. Данъците изразяват задълженията на юридически и физически лица, получаващи доходи, да участват във формирането на финансови ресурси на държавата.

Като инструмент за преразпределение, данъците са предназначени да погасят възникващите смущения в разпределителната система и да стимулират (или ограничават) хората в развитието на една или друга форма на дейност. Следователно данъците са най-важното звено във финансовата политика на държавата в съвременните условия.

Основните принципи на данъчното облагане са еднаквост и сигурност. Еднообразието е единен подход на държавата към данъкоплатците от гледна точка на универсалност, единство на правилата, както и еднаква степен на загуба, която данъкоплатецът ще претърпи.

Същността на сигурността се крие във факта, че процедурата за данъчно облагане е установена предварително от закона, така че размерът и датата на падежа на данъчното плащане са известни предварително. Държавата определя и санкции за неспазване на този закон.

Средствата, внесени под формата на данъци, нямат предназначение. Те отиват в бюджета и се използват за нуждите на държавата. Държавата не предоставя на данъкоплатеца никакъв еквивалент за средствата, внесени в бюджета. Безвъзмездността на данъчните плащания е една от характеристиките, които съставляват техните правни характеристики.

Данъчното законодателство на Република Казахстан се основава на принципите:

1. Задължение за плащане на данъци и други задължителни плащания към бюджета.

3. Справедливост на данъчното облагане.

4. Единство на данъчната система.

5. Публичност на данъчното законодателство.

Разпоредбите на данъчното законодателство на Република Казахстан не могат да противоречат на данъчните принципи, установени от Данъчния кодекс на Република Казахстан.

1. Принципът на задължителното данъчно облагане

Данъкоплатецът е длъжен да изпълнява данъчните задължения в съответствие с данъчното законодателство изцяло и в срок.

2. Принципът на сигурност на данъчното облагане

Трябва да бъдат посочени данъци и други задължителни плащания към бюджета на Република Казахстан. Сигурност на данъчното облагане означава възможност за установяване в данъчното законодателство на всички основания и процедура за възникване, изпълнение и прекратяване на данъчните задължения на данъкоплатеца.

3. Принципът на справедливост на данъчното облагане

Данъчното облагане в Република Казахстан е универсално и задължително. Забранено е предоставянето на индивидуални данъчни стимули.

4. Принципът на единство на данъчната система

Данъчната система на Република Казахстан е еднаква на цялата територия на Република Казахстан по отношение на всички данъкоплатци.

5. Принципът на публичност на данъчното законодателство [12].

Данъчната система се основава на съответните законодателни актове на държавата, които установяват специфични методи за изграждане и събиране на данъци, тоест определят конкретни елементи на данъците, които включват:

- обект на данък е имущество или доход, подлежащи на облагане, измерими в количество, които служат като основа за изчисляване на данъка;

- субектът на данъка е данъкоплатец, тоест физическо или юридическо лице, което е задължено в съответствие със закона да плаща данък;

- източникът на данъка, т.е. доходът, от който се плаща данъкът;

- данъчна ставка - сумата на данъчните облекчения за единица данъчен обект. Ставката се определя или като фиксирана ставка, или като лихва и се нарича данъчна квота;

- данъчно облекчение - пълно или частично освобождаване на платеца от данък;

- краен срок за плащане на данъка - периодът, в който данъкът трябва да бъде платен, и който е предвиден в законодателството, а за неговото нарушение, независимо от вината на данъкоплатеца, се налага неустойка в зависимост от забавения период.

- правилата за изчисляване и процедурата за плащане на данък; глоби и други санкции за неплащане на данък

Данъчният закон от 2000 г. определя следните видове данъци, такси и други задължителни плащания в Република Казахстан:

1. Данъци, такси и други задължителни плащания, действащи в Република Казахстан, се превеждат в приходите на съответните бюджети по начина, определен от Закона на Република Казахстан "За бюджетната система".

2. Данъците, които са в сила на територията на Република Казахстан, се подразделят на преки и косвени. Косвените данъци включват данък върху добавената стойност и акцизи. Другите данъци са преки данъци.

- фискална (осигуряване на бюджетни приходи)

- регулаторен (създаване на общ данъчен режим)

- контрол (координация и финансов контрол на дейностите, използващи данъчни методи от държавни органи)

---