Данъчно облагане на PEP през 2021 г. Запазете PEP
Данъчно облагане при липса на теглене
По време на срока на плана продуктите и печалбите, реализирани по PEP, са освободени от данък върху доходите.
Те обаче подлежат на вноски за социално осигуряване според различни методи в зависимост от вида на плана. В случай на банкови PEP, те се изтеглят всяка година, когато са въведени в сметка, чрез удържане при източника; докато продуктите на PEP Assurances в свързани с дялове сметки поддържат тези тегления само когато планът е изтеглен.
Данъчно облагане в случай на оттегляне
Всяко оттегляне, направено преди 10-годишнината на плана, води до неговото затваряне.
След 10-та годишнина е възможно да се извършат частични тегления, без планът да бъде затворен. По този начин ще се генерира само данъкът, свързан с обратното изкупуване, а капиталът в пакета и последващите обратно изкупувания продължават да попадат в системата PEP. Въпреки това, в случай на първо теглене, всяко последващо плащане става невъзможно.
Приложимият данък върху продуктите, изтеглени от PEP, зависи от продължителността на договора. Следващата таблица обобщава данъчните методи, предвидени в закона за PEP, които са в процес в момента:
| Продължителност на PEP | На възраст от 8 до 10 години | Над 10 години |
Последици от оттеглянето върху PEP
Данъчно облагане на продукти
* Изчислено през първите 7 години (10 години за PEP застраховка).
От Закона за финансиране на социалното осигуряване за 2018 г. (чл. 8 от Закона от 30.12.2017 г.) следва, че механизмът на осигурителните вноски по „исторически“ ставки, приложим според годината на реализиране на дохода за определени инвестиционни продукти за което PEP беше премахнато от 2018 г. Следователно тези продукти се облагат с данъчните ставки в сила в деня на облагаемото събитие, независимо от годината на тяхното осъществяване. Въпреки това, за да се избегне рискът от противоконституционност, поддържането на „исторически“ ставки на социално осигуряване е интегрирано за доходи, свързани с плащания, извършени преди 1 януари 2018 г. за продукти, придобити или регистрирани през първите 8 години.
В допълнение, за да разубедят спестителите да напуснат преди крайния срок, повечето депозитарни институции предвиждат санкции за предсрочно излизане (фиксирани санкции, намаляване на лихвите или натрупването на 2, които увеличават данъчната санкция.
На практика условията за продължителност се намаляват, ако планът бъде прекратен през първите 8 години поради семейни събития. По този начин лихвите върху капитала или доживотната рента са освободени от данък върху доходите в следните случаи:
- смърт на собственика или неговия съпруг,
- уволнение на притежателя или неговия съпруг,
- прекратяване на самостоятелна заетост със съдебно решение,
- увреждане.
В тези случаи ползата от премията се запазва.
Данъчно облагане в случай на изтегляне в доживотна рента
Възможно е да излезете от PEP, като създадете доживотен анюитет. В този случай анюитетът е освободен от данък върху дохода, ако планът е на повече от 8 години.
Ако тази продължителност не бъде достигната, тогава анюитетът се облага с името на рентата само за част от тяхната сума, определена на фиксирана ставка според възрастта на рентата към датата на влизане в ползването на анюитета до:
- 70%, ако притежателят е на възраст под 50 години
- 50%, ако притежателят е на възраст между 50 и 59 години
- 40%, ако притежателят е на възраст между 60 и 69 години
- 30%, ако притежателят е на възраст над 69 години
