Данъчно облагаема застраховка за инвалидност (BU) - СЪВЕТИ
Всеки, който е сключил застраховка за инвалидност, може по принцип да плаща вноските по БУ облагаеми като специални разходи направете. Дори тези, които получават пенсия от BU, може да се наложи да плащат данъци върху тази пенсия. И двата факта обаче са подчинени на определени условия, които не правят възможна еднаква регулация.
Теми на тази страница
Данък за осигуряване на инвалидност: какво можете да приспаднете
Потребителите могат да осчетоводяват месечните вноски за осигуряване за инвалидност Раздел 10 (1) № 3а от Закона за данъка върху доходите (EStG) иск за данъчни цели. В данъчната декларация това е конкретно възможно при „приспадане на специални разходи за други застраховки“. Теорията и практиката обаче се отдалечават тук. За осигурените лица вноските могат да бъдат определени до максимум 1900 евро годишно за служители и 2800 евро за самостоятелно заети лица и на свободна практика. Тази граница обикновено вече е изчерпана от разходите за здравни и дългосрочни грижи.
На практика разходите по застраховката BU в повечето случаи вече нямат данъчен ефект.
Няма данъчни облекчения? Няма проблем!
Спестете на правилното място - сравнете сега безплатно
Съвети от експерти
Спестете до 67%
Намерете подходящата BU защита
Данъчна декларация за осигуряване за инвалидност 2018 - къде да вляза
Застраховката за инвалидност е включена в данъчната декларация като „специален въпрос“. Тези специални разходи намаляват облагаемия доход - и по този начин данъчната тежест. BU се въвежда в данъчната декларация под позиция „Разходи за пенсия“. Регламентът се прилага както за служители, така и за самостоятелно заети лица/на свободна практика.
Данък за професионална инвалидност: вноските се приспадат, въпреки максималната сума
Тъй като застраховката за професионална инвалидност не винаги трябва да се сключва като независим BU, другите варианти също имат различни насоки по отношение на спазването на данъците.
Платете предварително здравноосигурителни вноски и поискайте BU за данъчни цели
Една от възможностите за приспадане на вноските по застраховката за инвалидност е предварително плащане на вноските в здравната и дългосрочната грижа. Авансовите плащания до 2,5 пъти текущата годишна вноска се приспадат. Следователно през следващите две години няма здравноосигурителни вноски за вашия собствен доход, което означава, че максималните лимити от 1900 евро или 2800 евро могат да бъдат изчерпани с разходите на BU.
Комбинирайте застраховка за професионална инвалидност с пенсия Rürup (BUZ) и приспадане на данъка
Много по-високи вноски, отколкото при независимия BU, могат да бъдат приспаднати от данък с допълнителна застраховка на BU (BUZ) като част от пенсия Rürup. Следните максимални ограничения се прилагат за допълнителната застраховка за професионална инвалидност:
Всеки, който получава пенсия от допълнителна застраховка за професионална инвалидност (BUZ), трябва да обложи това съгласно специалните правила на Закона за доходите при пенсиониране, тъй като това е еквивалентно на дохода. Облагаемата част се увеличава ежегодно с 2% до 2020 г. След това с 1% годишно. След това през 2040 г. ще има пълни данъчни задължения.
2018 г. - 76 процента
2019 г. - 78 процента
2020 г. - 80 процента
2022 - 82 процента
2040 г. - 100 процента
BU подлежи на данъчно облагане като пряка застраховка
Благодарение на държавното финансиране прякото осигуряване има понижаващ ефект върху данъка върху заплатите и осигурителните вноски. Следователно това има ефект и върху интегрирания BU. Рамката за безплатно социално осигуряване е 4% от тавана на оценката (2018 г. - Запад: 6500 EUR, Изток: 5800 EUR) в пенсионното осигуряване. От 1 януари 2018 г. други 4% от BBG могат да се използват без данък (внимание: не е освободено от социално осигуряване).
Осигурителни вноски на работодателя
Облагаеми заплати, нови договори от 1.1. 2005: необлагаеми съгласно § 3 № 3 EStG
Вноски за осигуряване на служителите
Пример субсидия на Riester: до 2100 евро на календарна година се приспадат като специални разходи.
Покрийте спешната ситуация: застраховката за инвалидност е една от най-важните застраховки!
Дори и без данъчно облекчение
Не облага ли се застраховката за инвалидност? - Данък върху пенсията BU
Облагаемо ли е обезщетението от застраховка за професионална инвалидност? Отговорът е прост: По принцип застраховката се ползва от частен BUV и по този начин пенсията за инвалидност се отчита към облагаемия доход - следователно данъкът върху дохода трябва да бъде платен върху дохода от професионална инвалидност. Размерът на данъчното облагане зависи от личната данъчна ставка и източника, от който се изплаща пенсията (в допълнение към основната пенсия). Подобно на пенсията за инвалидност, в данъчната декларация пенсията BU се оценява като т. Нар. „Съкратена доживотна рента“.
Продължителност на пенсията и дял от дохода
Що се отнася до пенсията от BU, размерът на облагаемата част зависи от дължината на пенсията. По-конкретно, става въпрос за това колко дълго ще се изплаща пенсията (а не основната пенсия), т.е. периода между определянето на професионалната инвалидност и края на периода на обезщетение (обикновено пенсионна възраст).
пример: Осигуреното лице става неспособно да работи на 47-годишна възраст и е извадило независим BUV до 67-годишна възраст. Тъй като пенсионният период е 20 години, 21 процента трябва да се облагат с данък. При размер на пенсията от 1000 евро, по-конкретно 210 евро се облагат с индивидуална данъчна ставка. При данъчна ставка от 30% това би било 63 евро. Тогава нетната пенсия е 937 евро на месец.
Размерът на дела на дохода в зависимост от (оставащия) срок на пенсията
Една година: 0 процента
5 години: 5 процента
десет години: 12 процента
15 години: 16 процента
20 години: 21 процента
Източник: § 55 EStDV
Ако общият облагаем доход на лицето с увреждане остане под лимита за освобождаване от 9 000 евро (2018) годишно, пенсионните плащания са необлагаеми. Ако данъчното освобождаване е надвишено с дохода, делът на дохода се облага с помощта на същата данъчна ставка, която се прилага и за останалата част от дохода. Това може да се намери в таблиците на данъка върху доходите за самотни и семейни двойки. Следните разпоредби се прилагат в зависимост от освобождаването от данъци и избрания договор:
- Фирмени пенсии за инвалидност: напр. Директното застраховане с фиксирана или нормална данъчна премия трябва да се третира за данъчни цели като частни професионални пенсии за инвалидност. Пенсиите от фирмените пенсионни схеми с необлагаеми вноски трябва да бъдат облагани изцяло.
- Обезщетения от задължително пенсионно осигуряване (основна пенсия) и инвалидни пенсии от договори Rürup: облагаеми от 2005 г .; Понастоящем данъчното облагане е 72 процента (2016 г.).
- Пенсия за инвалидност за държавни служители: данъчно облагане като заплати (до 63-годишна възраст).
Съвети от редакторите
Често задавани въпроси относно данъка върху застраховката за инвалидност
Мога ли да заявя BU като разходи, свързани с доходите?
Вноските за застраховка BU се третират като специални разходи по отношение на данъка. Премиите обаче не могат да бъдат приспадани като разходи за реклама! Федералният фискален съд реши това в своето данъчно решение от 2005 г. Според мнението на съдиите застрахователните премии следва да се разглеждат като бизнес разходи или бизнес разходи, само ако полицата покрива професионални рискове. Въпреки това, както при другите лични застраховки, рискът да се застраховате с BUV е по-вероятно да бъде в частния сектор (Виж: VI B 64/04).
Къде трябва да въведа BU в електронната данъчна декларация?
Застраховката за професионална инвалидност е вписана в приложението за пенсионни разходи. От ред 16 се въвежда застраховка "Гражданска отговорност" и "Злополука", както и застраховка "Живот и професионална инвалидност".
Има ли разлика дали съм завършил BU или BUZ?
Що се отнася до данъчната приспадаемост на BU, има значение дали е сключен независим BU или допълнителна застраховка за професионална инвалидност. Докато общият BU може да бъде приспадан само до 1900 евро (самостоятелно заети лица/на свободна практика 2800 евро), максималните ограничения над 20 000 евро (над 40 000 евро за семейни двойки) се прилагат за BUZ.
Трябва ли да плащам данъци, ако получавам пенсия от BU?
Да, ако получавате месечна пенсия поради професионална инвалидност, получавате облагаем доход с нея. Но бъдете внимателни, има разлики между пенсия от независим BU и BUZ с пенсия Rürup.