Данъчната диагностика ще помогне за намаляване на разходите
Ръководителят на всяка компания, било то индустриален гигант или шатра за цветя, се стреми да намали максимално данъчната тежест. За съжаление, не винаги със законни средства. Как да избегнем проблемите със закона и в същото време да оптимизираме данъчното облагане беше обсъдено на семинара "Данъчна тежест. Оптимизация в рамките на закона".
Изчисляване на данъчната тежест
„Невъзможно е да се предприемат мерки за оптимизиране на данъчното облагане без предварителен анализ“, започна данъчният консултант Кирил Оленев с тези думи. Според него най-важният момент е квалифицирана оценка на данъчната тежест, понесена от компанията. Всеки мениджър може да го изчисли сам, без да прибягва до услугите на специалисти. И след като анализирате резултата, можете да решите дали да се свържете с консултантска компания за допълнителни съвети.
И така, изчисляването на коефициента ще ви позволи да определите дали натоварването може да бъде намалено или компанията плаща оптималния размер на данъците в бюджета. Лекторът съветва да се използва определена формула. Съвкупната данъчна тежест (CHN) се определя, както следва:
SNN = Общо данъчни плащания/приходи x 100
Тази формула ви позволява да определите дела на данъчните плащания в общия доход на компанията.
Доходът в този случай се определя като сумата от приходите от продажби и неоперативните приходи. Консултантът припомни, че тази стойност е отразена във формуляр № 2 „Отчет за печалбите и загубите“, който счетоводителят предоставя на IFTS. Лекторът обаче предупреди аудиторията, че този доклад показва приходи без косвени данъци като ДДС и акцизи. За изчисляване на данъчната тежест обаче е необходимо да се вземат предвид косвените данъци. Не е трудно, достатъчно е да добавите към сумата на дохода според данните на формуляр No 2 сумата на начислените косвени данъци, които се отразяват в данъчните декларации за изчисления период. Консултантът предупреди за типична грешка, която може да се направи при тези изчисления. Доходът трябва да се увеличи не с размера на дължимите непреки данъци, а с размера на начислените данъци.
Що се отнася до данните за доходите, те могат да бъдат получени от ведомостта за оборота или от главната книга. Те се отразяват в заеми по следните сметки: 90 „Продажби“, 91 „Други приходи и разходи“, намалени с отписани загуби, както и чрез осчетоводяване на Дебит 99 Кредит 90, 91.
Според лектора не трябва да се забравя, че при изчисляване на данъчната тежест е невъзможно да се включат в данъчните плащания доходите на физически лица и други данъци, плащани от компанията като данъчен агент. Също така, при изчисляване на данъчната тежест върху ДДС не е необходимо да се взема предвид начисляването на този данък, платен на митниците, при внос на стоки за свободно обращение. В този случай сумата на приспадане се взема предвид, но начисляването не.
Консултантът анализира конкретен пример, от който става ясно как да се правят изчисления.
Да приемем, че доходът на организацията според отчета за печалбите и загубите за годината възлиза на 1 милион рубли. Сумата на начисления ДДС е 100 хиляди рубли. Разходите за плащане на данъци възлизат на 250 хиляди рубли.
В този случай общата данъчна тежест е 22,73.
(250k: (1m + 100k) x 100).
След като изчислите коефициента, можете да го сравните със средния. Въз основа на това ще бъде възможно да се реши дали компанията плаща много данъци.
Ние се фокусираме върху средните показатели
Конкретното ниво на данъчната тежест зависи от вида дейност, рентабилността на бизнеса, както и от други лични условия. По този начин данъците, изчислени от дохода (данък върху доходите, ДДС), зависят значително от рентабилността на бизнеса. Според повечето експерти средната данъчна тежест на руските фирми има коефициент от 10 до 20.