Данъчен режим на пенсионни спестявания

За опростяване и насърчаване на пенсионните спестявания, хармонизирана и атрактивна данъчна система съществува от 1 октомври, тя вече не зависи от продукта, а от начина на доставка или от изхода.

режим

Облагане на плащанията по време на фазата на спестяване

  • Данъкът, който ще бъде приложен към плащанията, зависи от естеството на плащанията, с изключение на тавана на данъчните вратички от 10 000 евро:

    Доброволни плащания ще бъде приспадано от данъчната основа на дохода в същите граници като днес, а именно 10% от приходите от дейността от предходната година, удържани в рамките на 8 PASS през годината, предшестваща плащането (т.е. 31 786 EUR) или 10% от PASS за годината, предшестваща плащането (т.е. 3 973 евро), ако тази сума е по-благоприятна (за TNS таваните за пенсионни вноски са 74 969 евро и 4 052 евро).

За всяко плащане притежателят може да се откаже от приспадането на вписването, по-специално, за да се възползва от освобождаването в случай на теглене на капитал или в случай на изтегляне в анюитет, от облагане само с част от анюитета.
Задължителни плащания за бизнес продукти са освободени от данък върху доходите за служители, както е понастоящем съгласно член 83, а именно 8% от брутното годишно възнаграждение (ограничено до 8 PASS в годината на плащане, т.е. 25 935 евро) за пенсионната част на спестяванията. Фирмените плащания могат да се възползват от социалния пакет от 0% за компании с по-малко от 50 служители и това може да бъде намалено до 16% (вместо 20%), ако спестяванията се инвестират до 10% поне в ценни книжа за МСП-ETI в компании с повече от 50 служители.

Забележка: При смяна на работодател служителите могат да прехвърлят своите PERCO на PERCO на новата си компания или да обединят спестяванията си на своя PERIN.

  • Споделяне на печалба, участие и вноски от работодателя, както и дните на спестяващата сметка в определени граници, няма да бъдат взети предвид при облагаемия доход на титуляра на плана, но ще подлежат на вноски за социално осигуряване в размер на 9,7%.
  • И накрая, спестителите с животозастраховка над 8 години могат да прехвърлят цялата или част от нея в пенсионните си спестявания; ако го направят преди 1 януари 2023 г., намалението за обратно изкупуване на договори за повече от 8 години ще бъде удвоено, при условие че това изкупуване е направено най-малко 5 години преди законната пенсионна възраст и е прехвърлено на PER преди 31 декември на годината на обратно изкупуване. Този трансфер може да се извършва веднъж годишно; то се приравнява на доброволно плащане и следователно отваря правото на приспадане, както е обяснено по-горе.

    • Изходни процедури и свързано данъчно облагане

    • Новият пенсионен спестовен план разширява възможностите за излизане.
      • При пенсионна възраст спестителят вече ще може да избере изходящ поток в анюитет или извън еднократна сума (с изключение на задължителните плащания).
      • По всяко време (включително по време на фазата на спестяване) доброволните спестявания и спестяванията на служителите могат да бъдат изтеглени за закупуване на основното жилище (с изключение на задължителните плащания). Всички спестявания ще бъдат на разположение в случай на житейска злополука (смърт на съпруга или партньора по PACS, инвалидност от 2 или 3 категория на притежателя или неговите деца или неговия съпруг или партньор по PACS, изтичане на правата за осигуряване за безработица, ликвидация -незадълженост). Освен тези случаи не се разрешава изход преди пенсионирането на притежателя или минималната възраст за пенсиониране. Договорът не може да бъде погасен и не може да се възползва предварително.
      • Данъчното облагане, приложено към изхода, ще зависи от причината за напускане, режима на излизане, избран между анюитета и капитала, както и начина на плащане при влизане и данъчното облагане, приложено тогава: но таблицата е по-добра от голяма реч (данъчното облагане много съкращения, които са преведени в края на таблицата)!