Cheat Sheet за данъчното право
отговори на блудно.docx
55. Използване на икономически и математически методи и модели в данъчното планиране.
Без задълбочен икономически анализ на резултатите от дейността на организацията, без анализ на установените недостатъци, е невъзможно да се определят наличните резерви, да се разработят солидни прогнози и планове за по-нататъшното развитие на предприятието, базирани на минимизиране на неговата данъчна тежест. Обективността на резултатите от икономическия анализ до голяма степен се определя от избора на неговите методи. В класификацията на икономическите и математическите методи има 2 основни нива:
1. Неформализирани методи, които се основават на описанието на аналитичните процедури на логическо ниво, а не на строги аналитични зависимости. Те включват методи на експертни оценки, сценарии, психологически, морфологични, сравнения, изграждане на системи от показатели и аналитични таблици. Прилагането на тези методи се характеризира с известна субективност, тъй като интуицията, опитът и знанията на анализатора са от голямо значение.
2. Формализирани методи, базирани на доста строги формализирани аналитични зависимости. Сред тях: класически методи за анализ на икономическата дейност и финансов анализ: верижни отчети, аритметични отклонения, баланс, изолиране на изолираното влияние на фактори, процентни числа; традиционни методи за икономическа статистика: средни и относителни стойности; математически и статистически методи за изучаване на взаимоотношения: корелация, регресия; иконометрични методи: матрични методи, хармоничен и спектрален анализ; методи на икономическа кибернетика и оптимално програмиране: метод на системен анализ; методи на оперативно изследване и теория на решенията: методи на теория на графовете, дървета, теория на игрите. От изброените методи най-често се използват методите на корелация-регресия и фактор анализ, обработка на поредици от динамика.
56. Счетоводната политика като инструмент, понятие и значение на данъчното планиране.
Счетоводната политика при данъчното планиране играе специална роля. Под счетоводната политика на дадена организация е обичайно да се разбира набор от методи за водене на финансово счетоводство, избран от нея - първично наблюдение, измерване на разходите, текущо групиране и окончателно обобщаване на фактите за финансово-икономическите дейности. Този набор от методи гарантира вземането на решения относно управлението и формирането на финансова информация в счетоводната система чрез използване на принципа на дисперсията. Променливостта на финансовото счетоводство дава възможност да се формират резерви, които са адекватни на пазарните условия, както и да се намалят данъчните плащания на предприятието чрез влияние върху размера на данъчната основа или промяна на времето на данъчните плащания. Оценка на въздействието на различни варианти за отчитане на активите и пасивите на организацията, както и възможни варианти за отразяване на фактите за стопанска дейност в счетоводството върху размера и процедурата за формиране на данъчни плащания.
За да приложи данъчно планиране, ръководството на организацията има способността да прилага алтернативни опции за използване на различни елементи на счетоводните политики. За всяка точка от счетоводната политика на организацията е препоръчително да се изготвят специални изчисления, обосноваващи данъчни спестявания върху определени данъци, освобождаване на средства, финансови резултати от дейности и финансови показатели, които характеризират ефективността на организацията.
57. Задачи и функции на данъчните служби на организацията в областта на данъчното прогнозиране и планиране.
По отношение на съдържанието данъчното планиране е комбинация от различни видове управленски дейности, групирани в три основни области:
1) Разработване и обосновка: данъчна политика; всички видове данъчни планове; графици за плащане на данъци.
2) Текущи данъчни дейности: организация и поддържане на данъчно счетоводство; контрол върху формирането и промяната на данъчните обекти; контрол на спазването на утвърдените графици на данъчните плащания; взаимоотношения с органи за вътрешен контрол на организацията; изготвяне и подаване на данъчни отчети.
3) Връзки с данъчните власти за: съгласуване на изчисленията за данъчни задължения; подготовка на материали по време на одити от данъчните власти; уреждане на данъчни спорове.
Изпълнението на насоките и видовете дейности в областта на данъчното планиране се осигурява чрез одобряване на нормативни документи-разпоредби за съответните структурни звена на субекта на управление и длъжностни характеристики на специалисти от тези звена. В крайна сметка успехът на данъчното планиране в дадена организация зависи от квалификацията на персонала на данъчните структури.