Борбата срещу l; международно укриване на данъци Живот

Борбата с укриването на данъци е приоритет за държавите и международните организации. След финансовата криза от 2008 г. няколко мерки спомогнаха за увеличаване на административното сътрудничество между държавите и ограничаване на стратегиите за оптимизиране на данъците.

Последна промяна: 7 януари 2020 г.

Време за четене 10 минути

Под укриване на данъци се разбира всяко поведение на данъкоплатеца, физическо или юридическо лице, към което е насочено намали размера на данъците, които той трябва законно да плаща. Въз основа на прехвърлянето на активи в друга държава с по-изгоден данъчен режим, укриването на данъци изглежда неясно понятие на границата между данъчните измами и оптимизацията.

Ако измамата се стреми да намали сумата на данъка, тя въпреки това разчита на незаконни средства. Избягването на данъци е по-близо до данъчната оптимизация, която има за цел да намали данъчната тежест чрез подходящо използване на регулации. Според доклад на Националното събрание, посветен на международното избягване на корпоративен данък, „укриването, което не е дефинирано във френското законодателство, има общо с измамата желанието на авторите му да заобиколят действащата данъчна норма с цел укриване на данъци, но разчита на редовни или очевидно редовни механизми ".

Пример: ирландският двойник или холандският сандвич

Сред основните използвани методи манипулирането на трансферни цени, т.е. трансгранични сделки между дъщерни дружества от същата група, има за цел да намали данъчната ставка върху печалбата. Техниката "ирландски двойни", известна иначе като "холандски сандвич", се състои в използването на дъщерни дружества и холдингови компании, регистрирани в данъчни убежища, за да се възползват от законите на тези страни

Мащаб, труден за оценка

Поради непрозрачния характер на тези сделки, укриването на данъци е трудно да се оцени по своята същност. Няколко доклада или проучвания дават различни цифри:

за доклада на информационната мисия за борбата с данъчните убежища, представен от Ален Боке и Никола Дюпон-Енян пред Националното събрание през 2013 г., укриването на данъци би възлизало на 3% от БВП на Франция;
проучване на съюза Solidaires Finances Publiques, цитирано от доклада на Националното събрание относно избягването на корпоративен данък, оценява данъчните загуби във Франция поради незаконни практики в диапазона от 60 до 80 милиарда евро годишно;
Университетът на ООН представя цифра от 18 милиарда евро годишно пропуснати приходи за Франция;
в рамките на проекта BEPS (ерозия на базата и промяна на печалбата), ОИСР изчислява размера на загубите за Франция между 2,4 и 6 милиарда евро;
в доклад, публикуван през май 2013 г., Европейската комисия изчислява, че държавите-членки на Европейския съюз (ЕС) ще бъдат лишени от близо 1 трилион евро.

Нарастващата сложност на международните финанси и нематериалният характер на цифровата икономика допълнително увеличиха размера на укриването на данъци от 90-те години насам.

Бюджетните и социалните последици са важни. Капиталът, прехвърлен в привилегировани структури, е всички ресурси, които не подхранват националните икономики, принуждавайки държавите да увеличат публичния си дълг или данъци, за да поддържат нивото на публичните си разходи.

Укриването на данъци се разглежда като несправедливост. На социално ниво домакинствата, които го практикуват (и които често са домакинства с високи доходи), по този начин намаляват своя дял във финансирането на колективни блага. Икономически компаниите, които не използват укриване на данъци, страдат от нарушена конкуренция и липса на конкурентоспособност. И накрая, на политическо ниво слабите резултати от действията на някои държави за противодействие на укриването на данъци могат да увеличат чувството на недоверие към публичната власт.

Борбата с укриването на данъци изисква установяването на международни и европейски правила. Данъчното облагане обаче е сектор, белязан от суверенния си характер и ролята си на инструмент за икономическа привлекателност. Излизайки извън рамките на националните им прерогативи, е въпрос на държавите да се споразумеят по определен брой точки като поставянето под въпрос на банковата тайна, установяването на списъка на данъчните убежища на международно ниво, данъчната хармонизация, „обмен на информация“, създаването на Пакет за борба с укриването на данъци на европейско ниво.

Международни мерки за предотвратяване на укриването на данъци

Оспорване на банковата тайна
Банковата тайна се отнася до задължението на банковите заведения да не предоставят информация за своите клиенти на трети страни. След кризата от 2008 г. и аферата с UBS (швейцарската банка беше осъдена за незаконно издирване и утежнено пране на пари от данъчни измами), банковата тайна беше поставена под въпрос на Г-20 в Лондон, която постави през 2009 г. принципа на санкциите срещу държавите отказ от сътрудничество.