Бюджетиране на бизнес дейности на банката

Въпросите с бюджета напоследък станаха най-остри за ръководителите на много търговски банки. Това се дължи на факта, че във връзка с намаляване на рентабилността на банковите операции в условия на конкуренция за клиентите е необходимо да се повиши ефективността на дейността на техните организации. Един от начините за постигане на тази цел е прилагането или подобряването на системата за бюджетиране.

Следвайки съвременните тенденции в управлението на търговска организация.
Използване на реални технологии за бюджетиране, доказани на практика.
Проектиране на система за автоматизиране на процеса на бюджетиране заедно с развитието на нейната технология.

Съвременните тенденции в управлението декларират, че изграждането на бюджетна система към настоящия момент трябва да се основава на задълбочено проучване на пазара, разбиране на клиентелата и контрагентите на банката, както и участието на голям брой мениджъри и специалисти на различни нива на отговорност в процеса на бюджетиране и управление на банката (вж. Nils Rasmussen, Christopher J. Eichorn, "Budgeting Today: Overview and Trends", John Wiley & Sons; 2000, ISBN: 0471392073).

Използването на елементи от практически технологии, напротив, прави възможно не откъсването от реалността, а прилагането на механизми, които гарантирано дават положителен резултат. Използването на практически опит е още по-ценно, защото може значително да намали разходите при внедряване или подобряване на системата за бюджетиране.

Проектирането на система за автоматизация едновременно с разработването на технология за бюджетиране ви позволява да я проверите за последователност и достатъчност на информацията по време на нейното прилагане. Всъщност описанието на технологията за бюджетиране в алгоритмите и информационните потоци ви позволява да премахнете неяснотата и неяснотата на отделните й елементи.

Може би някои специалисти ще намерят този подход при разработването на бюджетна система за малко необичаен. Всяка технология за управление на бизнеса (и бюджетирането е част от тази технология) е резултат от прилагането на знания и опит от конкретни мениджъри и специалисти. Бюджетирането не е продукт на законотворчеството, което определя единни правила и норми на работа за всички.

И така, нека първо разгледаме какви понятия и технологии са традиционно свързани с бюджета, а след това - какви трансформации претърпяват при разширяване на обхвата на финансовото планиране и контрол до задачите за управление на бизнеса на банката като цяло.

Бюджетът като финансово отражение на дейността на банката

Традиционно, когато говорят за бюджета, те имат предвид редовно планиране и отчитане на приходите и разходите в контекста на центровете за печалба и центровете за разходи. В същото време основното внимание се отделя на финансовото отражение на дейността на банката. И така, основните понятия на бюджета включват:

Счетоводните центрове, които се определят като центрове за приходи и разходи, са Центрове за печалба и Разходни центрове. Съставът и йерархията на счетоводните центрове определят финансовата структура на банката, която като правило не винаги съвпада с нейната организационна структура. Например Центърът за печалба може да бъде както отдел за връзки с клиентите, така и отдел за кредити. Освен това те могат да имат различен състав на доходните позиции. Разграничават се и центровете за финансова отговорност, които включват функциите както на центровете за печалба, така и на разходните центрове. Те могат да бъдат съвсем независими банкови клонове или специализирани проекти. Центровете за финансиране или Центровете за финансово управление обикновено означават банково съкровище.
Бюджетният план, състоящ се от елементи на приходите и разходите, е неразделна част от сметкоплана за управление. Съставът на членовете на бюджетния план отразява виждането на ръководството на банката за това кои показатели за дейността на банката трябва да бъдат обект на планиране и контрол. Обикновено основата за разработване на бюджетен план в банките е формуляр N102, който съдържа широк списък с елементи на приходите и разходите, както и елементи за разпореждане с печалби или обезщетение за загуби.
Финансов план или календар на плащанията, чието разработване е последният етап от бюджетното планиране. В процеса на разработване на финансов план (календар на плащанията) стойностите на бюджетните редове с еднородни финансови инструменти се агрегират в рамките на планирания бюджетен период. Календарът на плащанията от своя страна е първоначалната информация за извършване на работа по финансово управление, тъй като съдържа информация за движението на средства в контекста на финансовите инструменти, а не в контекста на приходите и разходите.