Автоматичният обмен на информация се ускорява - Actu-Juridique

Въздействието на новите стандарти за прозрачност е положително. С напредъка в автоматичния обмен на информация за финансова сметка, международната общност прави по-нататъшни крачки в борбата срещу международното укриване на данъци и дава осезаеми резултати за правителствата по целия свят.

ускорява

Общ стандарт за докладване

Стандарт за автоматичен обмен на информация за финансова сметка по данъчни въпроси (стандарт AEOI) е разработен в отговор на искането на лидерите на Г-20 и одобрен от Съвета на ОИСР на 15 юли 2014 г. Той допълва другия стандарт на Глобалния форум относно обмена на информация при поискване (EOIR).

Докато стандартът AEOI предвижда автоматичен обмен на предварително дефинирана финансова информация, която след това може да се използва за оценка на рисковете и задействане на данъчни разследвания, стандартът EOIR предоставя рамка за данъчните власти да изискват и получават конкретна информация въз основа на текущи дейности по спазване, по-специално за проследяване на автоматично обменяната информация.

Многостранно рамково споразумение

Автоматичният обмен на данъчна информация е предвиден в няколко текста. На международно ниво това е предвидено в многостранното рамково споразумение между компетентните органи за автоматичен обмен на информация, свързана с финансови сметки, въз основа на член 6 от Многостранната конвенция за взаимна административна помощ по данъчни въпроси. Това рамково споразумение беше подписано на 29 октомври 2019 г. в Берлин под егидата на ОИСР. Той предвижда прилагането на CRS за автоматичен обмен на информация за финансова сметка по данъчни въпроси. На общностно ниво автоматичният обмен на банкова информация е предвиден и от член 8 от Директива 2011/16/ЕС на Съвета от 15 февруари 2011 г. относно административното сътрудничество в областта на данъчното облагане и за отмяна на Директива 77/799/ЕИО, която включва ОИСР общ стандарт за докладване. Трябва също да се отбележи за автоматичния обмен на информация между Франция и Съединените щати, споразумението от 14 ноември 2013 г. за прилагане на закона "FATCA" или "закона, отнасящ се до спазването на фискалните задължения по отношение на чуждестранни сметки", Приета от САЩ на 18 март 2010 г.